.Контроль за забезпеченням збереження грошей при їх доставці в ТОО та його структурні подразделеніяв день отримання денеггл. бухгалтер, руководітель2.Контроль за збереженням і станом обліку грошових средств2.1.Проверка наявності (інвентаризація) ежемесячногл. бухгалтер, грошей і цінних бумагревіз. Коміссія2.2.Проверка повноти і своєчасності оприбуткування в касу готівки: ежемесячногл. бухгалтера) отриманих з банку б) за реалізовану продукцію, послуги і работипо планом роботи систематично; при складанні ж / о № 1ревізіонная комісія, гл. бухгалтер2.3.Проверка відповідності фактичної наявності грошових коштів на рахунках в банку даними бухгалтерського учетаежемесячно по планугл. бухгалтер, ревізійна коміссія2.4.Проверка порядку реєстрації прибуткових і видаткових касових ордеровежедневногл. бухгалтер2.5.Проверка дотримання касової дисципліни та інших вимог, передбачених Положенням про ведення касових операцій.сістематіческігл. бухгалтер, ревізійна коміссія3.Контроль за використанням грошових средств.3.1.Проверка використання отриманих з банку готівки за цільовим назначеніюежедневно, по планугл. бухгалтер, ревізійна коміссія3.2.Проверка своєчасності і повноти внеску в банк виручкіежемесячногл. бухгалтер3.3.Проверка законності та доцільності витрачання коштів підзвітними ліцамісістематіческі по планубухгалтер матеріальної групи, ревиз. коміссія3.4.Проверка достовірності виписок банку, наявність первинних документів з відмітками банку про виконання та їх відповідність випіскамежемесячнозам.гл. бухгалтера3.5.Проверка стану розрахунків з бюджетом, з органами соцстрахасістематіческігл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера3.6.Проверка стану обліку розрахунків за претензіями і відшкодування матеріального збитку, погашення цієї задолженностисистематическигл. бухгалтер, ревізійна комісія
Слід зазначити, що виключення виявлених зауважень і застосування рекомендацій дозволить значно поліпшити організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, уникнути різних штрафних санкцій та посилити кон?? Роль за наявністю і рухом використовуваних грошових коштів, що багато в чому сприяє поліпшенню фінансового стану підприємства.
Як недолік в організації бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості на підприємстві можна відзначити те, що в обліковій політиці не передбачено створення резерву по сумнівних боргах.
ТОВ «СплавПром» рекомендується створювати резерв по сумнівних боргах. Враховуючи, що відображення резерву в бухгалтерському обліку законодавчо не прописано, вважаємо за доцільне ТОВ «СплавПром» передбачити в обліковій політиці формування резерву по сумнівних боргах в бухгалтерському обліку за тими ж правилами, що і в податковому обліку.
Перевага буде полягати в тому, що:
. Для нарахування податку на прибуток можна використовувати дані бухгалтерського обліку, які не коригуючи їх;
. Зменшиться кількість різниць між бухгалтерським і податковим обліком прописаних у ПБО 18/02, що багато в чому полегшить облік даної ділянки.
Вивчення організації системи внутрішнього контролю ТОВ «СплавПром» дозволяє оцінити її ефективність як середню. Недоліки чинної системи контролю полягають у тому, що інвентаризація розрахунків проводиться тільки 1 раз рік, терміни виникнення заборгованості перевіряються вибірково і нерегулярно, є випадки невиставлення претензії.
