клієнта;
- № особового рахунку;
- порядок і періодичність виписок;
- дата повідомлення податковим органам про відкриття рахунку;
- дата закриття рахунку;
- примітка.
Під час реєстрації в цій книзі по кожному клієнту присвоюється порядковий номер, який доцільно використовувати для всіх особових рахунків відкриваються даному клієнту.
Номер закриваються рахунків може бути присвоєний клієнту по закінченню двох років, після дати закриття рахунку.
У книзі також передбачається реєстрація рахунків з всередині банківського обліку, що відкриваються для обліку майна, розрахунку, капіталу, доходів, витрат і результатів діяльності. Процес відкриття нового особового рахунку на персональному комп'ютері супроводжується введенням конкретних значенні всіх реквізитів особового рахунку, куди входить:
- індефікатор, тобто кодове позначення особового рахунку
- найменування рахунку
- код клієнта, або код статті всередині банківського рахунку
- № балансового рахунку 2 порядку
- тип рахунку
- стан рахунку (відкритий/закритий, блокований, заарештований)
- приналежності рахунку (клієнтський, всередині банківський)
- дата користувача системи, що відкрила рахунок, а також виробляла
- останнє отредактірованіе рахунки
- дата останньої операції за рахунком
- поточне сальдо
- планові обороти по рахунку (дебетові та кредитові)
- розмір допустимого овердрафту за рахунком
- відсоток за овердрафт
- сума за банківське обслуговування
- приналежність тарифом
- номер усередині банківського рахунку
Крім вище зазначених реквізитів по кожному особовому рахунку необхідно зберігати такі документи:
- вхідне сальдо;
- дату операції;
- код виду операції;
- номер документа;
- його вигляд;
- кореспондуючий рахунок;
- сума операції.
Дані за операціями особового рахунку повинні бути доступні протягом року, а по завершенню року, після проведення заключних оборотів і отримання всіх розрахунків можуть бути переписані в архів.
За особових рахунках клієнта банк періодично складає і надає клієнту виписки за цими рахунками.
Синтетичний облік - узагальнюючий облік, що проводиться за день за балансом банку в розрізі обліку по майну, зобов'язань і господарських операцій, за певними економічними ознаками, що ведеться за синтетичними рахунками бухгалтерського обліку. Документами синтетичного обліку в банку є:
- бухгалтерські документи
- щоденні оборотні відомості
- щоденні баланси
- відомості залишку коштів по рахунках
Бухгалтер реєструє всі операції, що проводяться за день за балансом банку в бухгалтерському журналі. Щоденна відомість складається за балансовими і позабалансових рахунках входить в поточну бухгалтерську звітність. p align="justify"> При її формуванні за кожен день всередині місяця обороти показуються за день. По закінченню місяця на 1 число складається оборотна відомість за місяць. Щоквартальна оборотна відомість містить залишки на початок року та залишки на кінець звітного періоду. Щоквартальна оборотна відомість (баланс) ...
