тім відбувається відтік грошових коштів в наступні сфери операційної діяльності:
? основні засоби;
? сировину;
? виробничі витрати.
Період обертання товарно-матеріальних запасів - це середня тривалість часу, необхідна для перетворення сировини в готову продукцію і її реалізації:
Період обертання запасів=360/(собівартість реалізованої продукції/запаси).
Всі разом вони утворюють незавершене виробництво, яке потім перетворюється на готову продукцію.
Готова продукція зберігається в запасах, чекаючи продажу.
Запаси перетворюються на продажу, які:
? якщо виробляються за готівковий розрахунок, то переміщаються на рахунок каси;
? якщо продаються в кредит, то переводяться на рахунок дебіторів.
При оплаті дебіторська заборгованість надходить на рахунок каси.
Період обертання дебіторської заборгованості - середня кількість днів, необхідне для перетворення дебіторської заборгованості в грошові кошти. Цей показник інакше називається оборотністю дебіторської заборгованості в днях (DSO), або середнім терміном отримання платежу (АСР), і розраховується за формулою:
=дебіторська заборгованість/(виручка від реалізації/360).
Після цього грошові кошти рухаються в двох напрямках:
1. Період обертання кредиторської заборгованості - середній проміжок часу між купівлею матеріалів і нарахуванням витрат з оплати праці та відповідними платежами.
До осіб, спочатку надали кошти, у формі :) дивідендів тим, хто надав капітал;) виплат кредиторам;) виплат відсотків і погашення боргу власникам позичкового капіталу.
. Назад в сферу операційної діяльності компанії, щоб знову почати весь процес.
Період обігу грошових коштів об'єднує всі періоди і дорівнює проміжку часу між витратами на виробничі ресурси - матеріали і робочу силу і отриманням виручки від продажу продукції. Цей період виражається формулою:
Період обертання запасів + період обертання дебіторської заборгованості - період обертання кредиторської заборгованості=період обігу грошових коштів.
Період обігу грошових коштів можна зменшити шляхом:
1. скорочення періоду обігу товарно-матеріальних запасів за рахунок більш швидкого виробництва і реалізації товарів;
2. скорочення періоду обігу дебіторської заборгованості за рахунок прискорення розрахунків;
. подовження періоду обігу кредиторської заборгованості - уповільнення розрахунків за придбані ресурси.
Ці дії слід здійснювати до тих пір, поки вони не стануть приводити до збільшення собівартості продукції або скорочення виручки від реалізації.
Розглянутий цикл може бути виражений і наступною формулою:
Період обігу грошових коштів=360 {(запаси/собівартість продукції) + (дебіторська заборгованість/виручка від реалізації) - [(кредиторська заборгованість з оплати сировини + нарахування з оплати праці)/грошові операційні витрати]}
Кругообіг грошей - рух грошових коштів у сфері виробництва та обігу, в процесі якого вони роблять повний оборот.
Завдання № 1
Структура і динаміка ВВП Росії за останні 5 років і в найближчому майбутньому. Використовуючи матеріали міністерства фінансів РФ необхідно розглянути структуру і динаміку ВВП за останні 5 років, а також прогноз його зміни в найближчі 2 - 3 роки. Зробити висновки.
Рис. 2
Рис. 3
Рис. 4
Рис. 5
Рис. 6
Міністерство економічного розвитку розробило нові прогнози зростання економіки на 2014? +2017 рр., які уряд країни планує розглянути 24 квітня. Вони охоплюють трирічний період і пропонують два варіанти розвитку - консервативний, для якого характерна інертна політика держави, і базовий, який, зокрема, передбачає активне залучення держави і пом'якшення фінансової політики.
При консервативному варіанті країна продовжує експлуатувати сировинну економіку шляхом «активної модернізації паливно-енергетичного і сировинного секторів» при відставанні в цивільних високо- і середньотехнологічних сферах. Матеріальною базою модернізації повинна стати імпортна продукція, незначно зростуть видатки на гуманітарний сектор, зростання економіки буде помірним н...
