Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Курсовые проекты » Бухгалтерський облік касових операцій

Реферат Бухгалтерський облік касових операцій





ведуть безпосередньо самі агенти.

У кінці кожного робочого дня касир повинен звіряти дані касової книги з даними касових документів і фіксувати своїм підписом суму залишку готівкових коштів. Після цього звірку даних виробляє головний бухгалтер або керівник підприємства (у разі відсутності бухгалтера) і теж підписується.

Якщо в якій-небудь день або навіть дні не було вироблено жодної касової операції, залишок щораз виводити не потрібно - сумою залишку вважатиметься останній виведений в той день, коли касові операції проводилися.

Якщо касову книгу веде не старший касир, а касир (або замінюючий його працівник) відокремленого відділення підприємства, то після виведення залишку готівки відповідний аркуш касової книги повинен бути переданий керівнику (якщо книга ведеться в паперовому вигляді передається відривний лист, якщо в електронному - роздруківка).

Контроль ведення касової книги здійснює головний бухгалтер підприємства. У його відсутність контроль здійснює керівник.

Прибутковий касовий ордер (ПКО) має згідно із Загальним класифікатором номер 0310001 і документує оформлення касових операцій (надходження в касу готівки). Ордер може бути заповнений як вручну, так і на комп'ютері або друкарській машинці, помарки та виправлення при цьому не допускаються. Крім реєстраційного номера ордер повинен мати такі реквізити:

- найменування підприємства, структурного підрозділу (при необхідності) із зазначенням кодів підприємства та структурного підрозділу з ОКПО;

- дату заповнення;

- номер кореспондуючого рахунку або субрахунку.

- Касир зобов'язаний перевірити відомості в прибутковому ордері (на правильність і повноту), а також документи, що додаються.

Видатковий касовий ордер (ВКО) має згідно із Загальним класифікатором номер 0310002 і служить для оформлення видачі коштів з каси. Реквізити видаткового ордера такі ж, як і у приходного, крім того він повинен бути завірений головним бухгалтером і підписаний керівником (або уповноваженою керівником особою).

Видаючи кошти, касир повинен перевірити в одержувача розписку (заповнюється тільки власноруч одержувачем, сума рублів вказується прописом, копійок - цифрами) і документ, що підтверджує особу (всередині підприємства це може бути посвідчення), реквізити документа касир повинен записати.

Якщо видача коштів відбувається за довіреністю, в ордері після імені одержувача вказують ім'я довіреної особи. Якщо при цьому кошти видають за відомістю, перед розпискою в одержанні грошей касир повинен написати «За дорученням». Довіреність додається до ордера або відомості.

Книга обліку грошових коштів ведеться старшим касиром для документування касових операцій між старшим касиром і рештою касирами підприємства протягом робочого дня (ведеться тільки на великих підприємствах, невеликої компанії просто немає необхідності в такій книзі). Код книги згідно ОК 0310005.

На початку робочого дня головний бухгалтер видає готівку необхідному колу осіб під розпис у книзі, в кінці робочого дня залишок коштів здається теж під розпис.

У разі якщо кошти видані для виплати заробітної плати, відзвітувати за них потрібно до закінчення проставленного у платіжній відомості терміну. Залишок не виданих грошей щодня опечатується в конверт із зазначенням точної суми і здається головному бухгалтеру під розписку. Якщо по закінченню терміну, проставленного у платіжній відомості, залишається якась сума, вона повертається в центральну касу, а в книзі робиться відповідний запис.

Цей документ ведеться для обліку відпрацьованого часу, нарахувань, утримань і виплат працівникам підприємства. Код згідно із Загальним класифікатором 0301009.

Відомість складається бухгалтерією в одному примірнику на підставі первинних документів з обліку виробітку, фактично відпрацьованого часу і тому подібного.

Якщо працівники отримують заробітну плату на банківські картки, складається тільки розрахункова відомість.

У відомості вказуються всі необхідні до видачі працівнику суми: заробітна плата, соціальні виплати, надбавки та премії (а також відрахування і утримання). Загальна сума виплат вказується на титульному аркуші. Навпроти прізвищ тих працівників, яким по закінченню терміну зарплата по яких-небудь причин не виплачена, вказується «депоновано». В останній графі відомості проставляють загальну суму виплат, на неї ж складають РКО, а номер і дату ордера фіксують у відомості.

Ведеться для обліку видачі заробітної плати та інших виплат працівникам підприємства. Код згідно із Загальним класифікатором 0301011. О...


Назад | сторінка 6 з 17 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Учитель XXI століття. Яким він повинен бути ...
  • Реферат на тему: Як бути, якщо контрагент за договором - нерезидент?
  • Реферат на тему: Облік касових операцій та його роль у зміцненні касової дисципліни
  • Реферат на тему: Якщо ваш працівник затриманий чи засуджений
  • Реферат на тему: Як враховувати рух грошей, якщо компанія розраховується через електронний г ...