та організації, які незалежно від організаційно-правових форм і сфер діяльності реалізують товари або послуги за готівку і мають систематичні їх надходження.
Юридичні особи, які не зверталися за встановленням ліміту залишку готівкових коштів у жодне з установ банків, зобов'язані здавати утворилася готівку в банк на розрахунковий рахунок. Підприємства можуть одержувати готівку грошові кошти в установах банків, у яких відкриті відповідні рахунки на цілі, встановлені федеральними законами, іншими правовими актами, що діють на території Російської Федерації, і нормативними актами Банку Росії [8, c. 122].
Видача готівки підприємствам на заробітну плату і виплати соціального характеру, стипендії здійснюється в терміни, узгоджені з обслуговуючими установами банків. Видача готівки для розрахунків з звільняти працівників і зникаючими у відпустку, а також у випадках, передбачених законами та іншими правовими актами, що діють на території Російської Федерації, проводиться незалежно від встановлених підприємству строків виплати заробітної плати.
Таким чином, що надходять до каси підприємства грошові кошти можуть витрачатися тільки на цілі, передбачені чинним законодавством Російської Федерації. При витрачанні готівкових грошових коштів законодавством встановлені окремі обмеження:
) підприємства не вправі вносити грошові кошти на рахунки інших осіб - власників рахунків (у тому числі фізичних осіб), минаючи свій розрахунковий рахунок. За недотримання цієї вимоги для платників визначена фінансова санкція у вигляді штрафу, рівного 2-кратному розміру суми виробленого внеску (п. 9 Указу №1212). Якщо ж готівку були зняті зі свого розрахункового рахунку, а потім внесені на рахунки інших осіб, то така операція не суперечить вимогам п. 9 Указу (в цьому випадку діє тільки обмеження на суму платежу). Вона повинна бути здійснена відповідно до вимог Порядку ведення касових операцій, згідно з яким підприємства зобов'язані здавати в банк на свій розрахунковий рахунок всю готівку понад встановленого ліміту залишку готівкових коштів в касі (підприємства, що мають постійну виручку, можуть використовувати її тільки в суворій відповідності з п. 7 Порядку);
) у всіх випадках при витрачанні готівки підприємствам необхідно дотримуватися граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами в Російській Федерації [8, c. 123].
Граничний розмір розрахунків за одним платежем становить:
між юридичними особами - не більше 100 тис. руб.;
Під одним платежем розуміються розрахунки готівкою однієї юридичної особи з іншою юридичною особою за придбані товарно-матеріальні цінності в один день по одному або декільком грошовим документам. Підтвердженням витрачання готівки при цьому є: копія товарного чека, рахунок, накладна, звіт підзвітної особи про витрачання отриманих готівки з додатком первинних документів. [12, c. 86]
На керівників підприємств, установ, які допустили зазначені порушення, накладаються адміністративні штрафи в 50-кратному встановленому законодавством розмірі мінімальної місячної оплати праці. Обчислення сум адміністративного штрафу проводиться з розрахунку мінімального розміру оплати праці, що діє на момент здійснення зазначеного порушення.
За не встановлення ліміту каси відповідальність не встановлена. Однак, як уже зазначалося, згідно з Правилами по підприємству, яке не подала розрахунок на встановлення ліміту залишку каси в жодне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством грошова готівка понадлімітною [13, c. 312].
Не встановлені штрафні санкції також за нецільове використання отриманих готівки. Така відповідальність може бути встановлена ??за згодою між підприємством і банком.
У разі якщо за умовами договору на розрахунково-касове обслуговування про збір готівки між підприємством, обслуговуючим його банком та управлінням інкасації встановлено, що понадлімітний залишок у касі в разі неприбуття інкасатора зізнається порушенням Порядку ведення касових операцій , то адміністративна відповідальність, передбачена п. 9 Указу Президента Російської Федерації від 23.05.94 р №1006 за накопичення в касі готівкових коштів понад встановлених лімітів, за таких обставин незастосовна [13, c. 314].
Для ведення касових операцій у штаті підприємства передбачена посада касира, який несе матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей. Після видання наказу про призначення касира керівник підприємства зобов'язаний ознайомити його з правилами ведення касових операцій і укласти з ним договір про повну матеріальну відповідальність.
У суб'єктах малого підприємництва з незначними оборотами готівкових кошт...
