льш якісної роботи з клієнтами по закриттю дебіторської заборгованості. Якщо в компанії існує регламент фіксації планованих надходжень грошових коштів, то при порушенні цих планів стає можливим оперативно встановити які саме контрагенти порушують умови платежів. Розглянемо докладніше одну з можливих методик управління грошовими потоками, засновану на нашому досвіді впровадження систем управління грошовими потоками.
Управління грошовими потоками можна представити як послідовність наступних етапів:
) Бюджетування/ковзне планування;
) Збір інформації про плановані платежах;
) Перевірка та затвердження платежів;
) Оперативне планування платежами.
Більш докладно взаємозв'язок цих етапів показана на рис. 2.
Малюнок 2 - Етапи управління грошовими потоками
Розглянемо етапи управління грошовими потоками більш докладно.
Етап 1. Бюджетування.
На даному етапі, виходячи з плану продажів і закупівель, складаються плани руху грошових коштів на проміжок часу (бюджети рухів грошових коштів (БРГК). Вже на цьому етапі можна виявити потенційні касові розриви і вжити необхідних заходів.
Бюджети витрат грошових коштів можуть також нести функцію обмеження «апетитів» підрозділів. Надалі всі платежі будуть плануватися таким чином, щоб вписуватися в рамки існуючих бюджетів. Якщо підрозділ витратило всі ліміти за цією статтею ДДС, звичайний користувач не може оформити «Заявку на витрачання грошових коштів» та платіжний документ.
Як правило, БРГК складаються на місяць, квартал або рік. Складання БРГК з нуля - досить трудомісткий процес, так як потрібно опрацювати великий масив інформації про майбутні доходи та витрати. Щоб полегшити цей процес часто за основу беруться дані попередніх періодів. Таким чином, використання бюджетування рухів грошових коштів допомагає відповісти на питання: хто, коли, на які цілі і скільки зможе витратити грошових коштів.
Етап 2. Ковзаюче планування - технологія планування, що припускає після проходження певного етапу діяльності змінювати плани на майбутнє, «віддаляючи» їх кордон на довжину пройденого етапу. Наприклад, щотижня складати план на найближчі 12 тижнів. При цьому, як правило, детальність планів зменшується пропорційно «віддаленості» відповідного періоду від точки планування.
Така технологія планування має ряд переваг перед традиційним бюджетуванням.
Традиційне бюджетування іноді порівнюють з плануванням «в стіну»: компанія не бачить свого майбутнього за межами кордонів бюджета. Наприклад, є бюджет на рік. На початку останнього місяця нам відомі плани тільки на місяць вперед, що в багатьох випадках неприйнятно. Узгодження бюджетів на наступний період планування досить довгий процес, і багато служби компанії опиняються в ситуації, коли плани відомі на вельми обмежений термін. Процес ведення ковзного планування зазвичай більш трудомісткий, тому вимагає регулярного перегляду поточної ситуації та зміни планів, але з іншого боку при залученні в процес всіх зацікавлених людей дає більш якісний прогноз.
Одним із способів залучення кінцевих користувачів є використання т.зв. «Попередніх заявок» в яких вказується лише найбільш загальні реквізити платежів: підрозділ, стаття, сума. Однак цих даних цілком достатньо для складання бюджету ковзного планування.
Порівняння традиційного бюджетування та ковзного планування показано на рис. 3.
Малюнок 3 - Порівняння традиційного бюджетування та ковзного планування
Глибину (строк) планування слід вибирати за діяльності виробничо-фінансового циклу. Можливо планування, наприклад, на 3 місяці або 12 тижнів вперед. Це дозволяє отримати наступні результати, наприклад, при потижнево плануванні:
знати передбачувані доходи і витрати з точністю до тижня;
вжити завчасні кроки щодо запобігання періодів неплатоспроможності;
відстежувати «план-факт» щотижня і оперативно реагувати на погіршення ситуації (неплатоспроможність) чи нові можливості - її поліпшення (додаткові доходи).
Головна перевага ковзного планування - при наближенні кінця періоду видно, що робити далі.
етап оперативного планування призначений для планування поточних потреб і надходжень грошових коштів. Кінцевою метою оперативного планування є, головним чином, платіжний календар, який дозволяє виявити касові розриви більш точно. У більшості програмних продуктів платіжний календар складаються на основі планованих надходжень і заявок на витрачання грошових...
