ачені виплати, поставити штамп або зробити відмітку від руки "Депоновано";
б) скласти реєстр депонованих сум;
в) у кінці платіжної (розрахунково-платіжної) відомості зробити напис про фактично виплачених і підлягають депонуванню сумах, звірити їх із загальним підсумком за платіжною відомістю і скріпити напис своїм підписом. Якщо гроші видавалися не касиром, а іншою особою, то на відомості додатково робиться напис "Гроші за відомістю видавав (підпис)". Видача грошей касиром і роздавальником за однією відомістю забороняється; г) записати в касову книгу фактично виплачену суму і поставити на відомості штамп "Витратний касовий ордер N ______________" [9]. p> Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові касові ордери та замінюючі їх документи повинні бути заповнені бухгалтерією чітко й ясно чорнилом, кульковою ручкою або виписані на машині (Друкарській, обчислювальної). Підчистки, помарки або виправлення в цих документах не допускаються. У прибуткових і видаткових касових ордерах повинні бути вказано підстава для їх складання і перераховані додані до них документи. Прийом і видача грошей за касовими ордерами можуть проводитися тільки в день їх складання. При отриманні прибуткових і видаткових касових ордерів або замінюють їх документів касир зобов'язаний перевірити:
а) наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видатковому касовому ордері або його замінює - дозвільної написи (підписи) керівника підприємства або осіб, на це уповноважених;
б) правильність оформлення документів;
в) наявність перелічених у документах додатків. У разі недотримання однієї з цих вимог касир повертає документи в бухгалтерію для належного оформлення. Прибуткові та видаткові касові ордери чи які замінять їх документи негайно після одержання або видачі за ними грошей підписуються касиром, а додані до них документи погашаються штампом або написом "Оплачено" із зазначенням дати (числа, місяця, року). Як вже зазначалося, прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма КО-3). Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях на оплату праці та інших прирівняних до неї платежів реєструються після їх видачі [10].
2.3 Аналітичний облік касових операцій
Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу і вести касову книгу за встановленою формою. Усі надходження і видачі готівки підприємства враховують у касовій книзі за формою КО-4. Записи в касовій книзі проводяться касиром відразу ж після одержання або видачі грошей по кожному ордеру або замінює його документа [7]. p> Кожне підприємство веде тільки одну касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера даного підприємства [10]. p> Записи в касовій книзі ведуться в 2 примірниках через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Другі примірники аркушів повинні бути відривними і служать звітом касира. Перші примірники аркушів залишаються в касовій книзі. Перші та другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі не допускаються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера підприємства або особи, що його замінює.
Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає в бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі [9]. p> Видача грошей з каси, не підтверджена розпискою одержувача у видатковому касовому ордері або іншому його документі, у виправдання залишку готівки в касі не приймається. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира. Готівкові гроші, не підтверджені прибутковими касовими ордерами, вважаються надлишком каси і зараховуються в дохід підприємства. p> Оформлений звіт касира підлягає перевірці бухгалтерами. Вона полягає в ретельній перевірці правильності оформлення прибуткових і витратних документів, відповідності записів у звіті даними доданих до них документів, підрахунків підсумків операцій за день та залишків на початок і кінець робочого дня. Повинні бути звірені і суми отриманих та зданих готівки до установи банку по розрахунковому та інших рахунках. Після перевірки касового звіту в спеціальної його графі проставляють номери кореспондуючих рахунків.
2.4 Депонована заробітна плата, розрахунки з депонентами
Своєчасно не отриману працівниками заробітну плату підприємства зобов'язані зберігати протягом 3 років і видавати її на першу вимогу працівника. При здачі...
