агальної суми прибутку обумовлений збільшенням прибутку від продажу продукції на тисяча сто сорок сім тис. Крб.- на 32%, а також скороченням інших операційних витрат на +1066 тис. Руб. і позареалізаційних витрат на 438 тис. руб. Разом з тим, динаміка фінансових результатів включає і негативні зміни. На кінець року порівняно з початком відбулося скорочення інших операційних доходів на 24 тис. Руб., Що становить 2%, і позареалізаційних доходів на 312 тис. Руб.
Далі зробимо розгляд показників рентабельності (табл.2). ??
Таблиця 2. Динаміка коефіцієнтів рентабельності ТОВ «Цезар»
показник 2010 годув +2011 годуІзмененіе (+, -) Вихідні дані, млн. руб.1. Виручка від продажу продукціі25 85234 37485222. Повна собівартість реалізованої продукціі22 24829 62373753. Прибуток від продажу продукціі3604475111474. Прибуток до налогообложенія2540385513155. Чистий прібиль16942659965Коеффіціенти рентабельності6. Рентабельність витрат,% 16,2016,04-0,167. Рентабельність продажів по оподатковуваного прибутку,% 9,82511,2151,398. Рентабельність продажів по прибутку від продажу,% 13,9413,82-0,129. Рентабельність продажів по чистому прибутку,% 6,557,741,1910. Рентабельність майна,% 10,8212,451,6311. Рентабельність власного капіталу,% 13,5515,612,06
У цілому по підприємству спостерігається поліпшення у використанні майна. З кожної гривні коштів, вкладених в активи, підприємство отримало у звітному році прибутку більше, ніж у попередньому періоді.
Рентабельність власного капіталу підвищилася за звітний період на 2,06%. Також зросла рентабельність продажів по чистому прибутку. Причиною позитивних зрушень у рівні рентабельності стали випереджаючі темпи зростання прибутку, отриманого від результатів фінансово-господарської діяльності (прибутку до оподаткування) і чистого прибутку, у порівнянні з темпами зростання вартості майна та обсягу продажів. Збільшення рентабельності продажів може означати підвищення попиту на продукцію, поліпшення її конкурентоспроможності.
2.2 Складання бюджетів на підприємстві ТОВ «Цезар»
Загальний бюджет організації складається з операційного та фінансового бюджету. Основна діяльність підприємства - ресторанний бізнес. Виходячи з цього, операційний бюджет представлений бюджетами закупівлі товарів, продажів і витрат обігу. Метою складання операційного бюджету є формування звіту про прибутки і збитки. Визначення цільового обсягу і структури продажів.
Проте, базові принципи взаємозв'язку показників витрат, рівня цін, фізичного обсягу як факторів, що визначають дохід від реалізації, - це та методологічна основа, без якої ефективне планування бюджету продажів неможливо. Спочатку складається прогноз продажів (табл. 3).
Бюджет продажів - відправна точка в системі бюджетування, так як план продажів впливає практично на всі інші бюджети підприємства.
Таблиця 3. Бюджет продажів ТОВ «Цезар» на 2011-2012 рік (тис. крб.)
показника 2011 годуПрогноз на 2012 годІзмененіеВсего1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталтис. руб.% 1. Виручка від продажу товарів, продукції, робіт, послуг, всего34 37446 40511601,211601,211601,211601,212 03135В тому числі: від продажів блюд2715537588916591659165916510 43339от послуг з проведення святкових меропріятій37814641127612761276127685923от виїзних меропріятій3 4374 1761 1601 1601 1601 16073922
У 2011 році виручка від продажів продукції ресторану всього, склала 34374 тис. рублів. На 2012 рік заплановано реалізувати продукції та надати послуг на загальну суму 46 405 тис. Рублів, що на 35% - 12 031 тис. Руб. більше ніж у 2011 році. Основним джерелом доходу організації є продажі страв. У 2012 році зростання продажів запланований у розмірі 10 433 тис. Руб. Зростання обсягів послуг з проведення святкових заходів заплановано збільшити на 23% порівняно з 2011 роком. Доходи від виїзних послуг в 2012 році заплановані на рівні 4176 тис. Рулів, що на 22% більше ніж у 2011 році.
Далі зробимо розрахунок очікуваних грошових надходжень у 2012 році. Для цього розглянемо бюджет надходжень грошових коштів (табл. 4).
Таблиця 4. Бюджет надходжень грошових коштів у ТОВ «Цезар» в 2011 році (тис. руб.)
показника 2011 годуПрогноз на 2012 годІзмененіеВсего1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталтис. руб.% 1. Виручка від продажу товарів, продукції, робіт, послуг, всего343744640511601,211601,211601,211601,212031352. Надходження грошових коштів, всего34374432859090887312336129868911263. Дебіторська задолженность70321015242694486905310252312044
Як видно з таблиці 4 сума надходжень грошових коштів нижче, ніж виручка. Це пояснюється в ...
