вою чергу допомагає скоротити залишок коштів на кінець, зменшити банківські кредити, знизити витрати на виплату відсотків і збільшити прибуток.
Використання грошових коштів у дорозі. Грошові кошти в дорозі (float) є різниця між залишком коштів, відображеним у поточному рахунку фірми і проходять по банківським документам. Таким чином, на банківському рахунку протягом якогось часу буде перебувати додаткова сума грошей, яка може бути використана. Якщо робота з дебіторами в даній фірмі налагоджена краще, ніж у її кредиторів (це характерно для великих і більш прибуткових фірм), то облікові документи фірми будуть показувати негативне сальдо; тоді як документи банку, який контролює її операції, - позитивне
Підводячи підсумок, можна сказати, що успіх підприємства залежить від його здатності генерувати грошові кошти для забезпечення його діяльності. Найважливіше завдання керівника (фінансового менеджера) - це планування позитивних потоків грошових коштів від основної діяльності та пошук найбільш вигідних джерел фінансування.
1.3 Оцінка якості управління фінансами організації
Проблеми управління, керованості, управління якістю та якості управління виникла з моменту виникнення виробництва товарів і послуг, ускладнюючи і розвиваючись разом з розвитком виробництва та економіки. На сучасному етапі від управління фінансами на підприємстві потрібне забезпечення фінансовими ресурсами стратегічних, тактичних та оперативних цілей і завдань підприємства, при цьому величина фінансових ресурсів повинна бути достатньою, а ціна мінімальною.
Механізм управління фінансами як система, призначена для організації взаємодії грошових потоків, фінансових відносин і фондів грошових коштів здатний діяти лише спираючись на достовірну, що надходить до прийняття та реалізації рішень з управління фінансами, повну інформацію про якість управління фінансами і фінансовий стан підприємства. Отримання об'єктивних даних та побудова стрункої системи управління фінансами можливо засобами фінансового аналізу. Застосування результатів попереднього детального аналізу фінансового стану самого підприємства, вивчення можливостей потенційних конкурентів і партнерів, оцінки становища підприємства на ринку збуту продукції, оцінки загальної економічної обстановки в галузі і в країні в повсякденній роботі керівництва фінансовими службами підприємства і працівниками фінансових служб, уможливлює для кожного конкретного підприємства реального сектора економіки не тільки адаптуватися до динамічним ринковим умовам роботи, але і дозволяє підвищити якість управління фінансами підприємства.
В даний час розроблено і використовується безліч методик оцінки фінансового стану підприємства, таких як методика Шеремета А.Д., Ковальова В.В., Донцової Л.В., Никифорової Н. А .; відмінність між ними полягає в підходах, способах, критеріїв та умов проведення аналізу.
Для оцінки фінансового стану підприємства, його стійкості використовуються система показників, що характеризують:
) наявність і розміщення капіталу. Ефективність і інтенсивність його використання;
2) оптимальність структури пасивів підприємства, його фінансову незалежність і ступінь фінансового ризику;
) оптимальність структури активів підприємства і ступінь виробничого ризику;
) оптимальність структури джерел формування оборотних активів;
) платоспроможність та інвестиційну привабливість підприємства;
) ризик банкрутства (неспроможності) суб'єктів господарювання;
) запас фінансової стійкості.
Аналіз фінансового стану грунтується на відносних показниках, тому абсолютний показник балансу в умовах інфляції дуже важко привести в порівнянний вид. Деякі нормативні значення відносних показників фінансової оцінки регламентуються офіційними матеріалами: Наказ № 118, Розпорядження ФУДН Методичні положення з оцінці фінансового стану підприємств і встановленню незадовільною структури балансу №31 - р від 12.08.94 р, а також використання європейських стандартів. Нормативні значення інших показників встановлені експертним шляхом на підставі статистичної інформації і носять рекомендаційний характер. При аналізі коефіцієнтів необхідно враховувати, що нормативні значення є приблизними середніми орієнтирами, отриманими на основі узагальнення світового досвіду.
Так склалося історично, що російські умови функціонування підприємств (а особливо промислових) відрізняються від загальносвітових, тому нормативні (рекомендовані) значення не завжди є точними індикаторами міцного фінансового становища. Крім того, умови господарювання різних підприємств також значно відрізняються один від ...
