зручно проводити за допомогою звіту про рух грошових коштів. Згідно з міжнародним стандартом IAS7 цей звіт формується не за джерелами та напрямками використання коштів, а за сферами діяльності підприємства - операційної (поточної), інвестиційної та фінансової. Він є основним джерелом інформації для аналізу грошових потоків.
Звіт про рух грошових коштів складається для того, щоб наочно побачити вплив поточної, інвестиційної та фінансової діяльності організації на стан її грошових коштів за певний період і дозволяє пояснити зміни коштів за цей період. Прогноз потоку грошових коштів, являє звіт про прибутки і збитки, складений на базі касового методу, розкриває структуру планованих надходжень і витрат [2, с.35]. Прогноз потоку грошових коштів, так само, як і звіт про рух грошових коштів, представляє інтерес не тільки для керівника підприємства, але і для інвестора, оскільки вони мають можливість оцінити майбутню ліквідність підприємства, ефективність його роботи і здатність забезпечувати достатній обсяг коштів для виплати боргів і дивідендів. І керівник підприємства, і можливий інвестор, досліджуючи грошові потоки, отримує інформацію про:
здатності забезпечення коштами в майбутньому;
здатності заплатити за зобов'язаннями;
здатності виплатити дивіденди;
необхідності додаткового фінансування.
Прогноз руху грошових коштів, або план грошових надходжень і виплат - це документ, що дозволяє оцінити, скільки грошей потрібно вкласти в розвиток підприємства чи конкретний проект, причому роблячи це для кращого, гіршого і найбільш реального варіантів діяльності підприємства або проекту. При складанні прогнозу руху грошових потоків використовуються надаються службами підприємства дані і робочі листки на кожен місяць першого року по передбачуваних:
обсягом реалізації: за фактом і в кредит;
реєстрами рахунків дебіторів і надходженням від попередніх; продажів у кредит і результатів зміни кредитної політики;
планованим закупівель матеріалів;
рівнем заробітної плати з урахуванням індексації;
необхідним закупівель обладнання;
реєстрами рахунків кредиторів і виплатах до бюджету;
додатковому фінансуванню і його відшкодуванню (з якого джерела надійдуть кошти? як і коли вони повинні бути виплачені);
іншим можливим надходженням і виплатах грошових коштів [1, с.119].
Бажані залишки на кінець періоду, являють собою величину резерву коштів для покриття непередбачених витрат. У разі якщо розмір резерву перевищує залишки грошових коштів підприємства, то виникає необхідність отримання додаткових кредитів і завдання планування потоків грошових коштів полягає в тому, щоб не допускати раптової брак грошових коштів. Якщо фактична величина залишків грошових коштів більше резерву, то необхідно прийняти рішення про перерозподіл або реінвестування грошових ресурсів для їх ефективного використання.
Основу оптимізації грошових потоків підприємства складає забезпечення збалансованості дефіцитного та надлишкового грошових потоків. Негативні наслідки дефіцитного грошового потоку виявляються в зниженні ліквідності і рівня платоспроможності підприємства, зростанні простроченої кредиторської заборгованості постачальникам сировини і матеріалів, підвищенні частки простроченої заборгованості за отриманими фінансовими кредитами, затримках виплати заробітної плати (з відповідним зниженням рівня продуктивності праці персоналу), зростанні тривалості фінансового циклу і як підсумок - у зниженні рентабельності використання власного капіталу і активів підприємства.
Методи збалансування дефіцитного грошового потоку спрямовані на забезпечення зростання обсягу позитивного і зниження обсягу негативного їх видів. Методи управління передбачають [5, с.79]:
синхронізацію грошових потоків;
використання грошових коштів у дорозі;
прискорення грошових надходжень;
контроль виплат.
Синхронізація грошових потоків. Намагаючись збільшити вірогідність прогнозів, і домігшись того, щоб грошові надходження поєднувалися з грошовими виплатами щонайкраще, фірма може скоротити поточний залишок на рахунку банку до мінімуму. Знаючи про це, компанії, що займаються наданням комунальних послуг, нафтові компанії, компанії з виробництва кредитних карток і інші домовляються з постачальниками про перерахування сум, що підлягають виплаті, а з покупцями про отримання заборгованості відповідно до постійними протягом місяця платіжними циклами raquo ;. Це сприяє синхронізації грошових потоків і в с...
