фінансовому ринку.
Таким чином, зміна доходів банку відбувається в результаті впливу наступних факторів:
Зміни залишків на рахунках по групі активів, що приносять процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами;
Зміни середнього рівня процентної ставки, стягнутої за надані в користування фінансові активи.
Величину впливу першого фактора визначається за наступною формулою:
(Д - До) v=(V - Vо) * R, (2.1.)
Де, Д, До - процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами, відповідно, у звітному і попередньому періодах;
V, Vо - середні залишки по рахунках по групі активів, що приносять процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами, відповідно, за звітний і минулий період.
R - середній рівень процентної ставки у звітному періоді:
R=Д/V, (2.2)
Вплив на доходи банку зміни середнього рівня процентної ставки, стягнутої за надані в користування фінансові активи визначається за формулою (2.3):
(Д - До) r=(R - Ro) * Vо, (2.3)
Де, Rо - середній рівень процентної ставки в минулому періоді:
Rо=До/Vо, (2.4)
Сумарний вплив факторів на величину доходів комерційного банку визначається з наступного співвідношення:
(Д - До)=(Д - До) v + (Д - До) r, (2.5)
Даний метод факторного аналізу банківських доходів дає кількісну оцінку того, який з факторів (зміна залишків на рахунках по групі активів, що приносять процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами; або зміна середнього рівня процентної ставки, стягнутої за надані в користування фінансові активи) більшою мірою позначилася на процентному доході і доході від операцій з цінними паперами.
Крім того, метод дозволяє провести якісний аналіз причин, що викликають зміну даних факторів:
загальне зростання, або скорочення групи активів, що приносять процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами;
зміна питомої ваги цих дохідних активів в сукупних активах;
зміна загального рівня процентної ставки по активних операціях комерційного банку, що приносять процентний дохід;
зміна структури портфеля дохідних активів, тобто, зміна питомої ваги ризикових кредитів у кредитному портфелі банку, наданих під високі відсотки (кредити без гарантій, забезпечення, бланкові кредити) або цінних паперів спекулятівно- ажіотажного попиту;
зростання проблемних кредитів, по яких виплачуються підвищені відсотки та ін.
Формування доходів банку пов'язане з витратами в яких основну частку становлять процентні витрати, або витрати на виплату відсотків.
На величину процентних витрат впливає ряд факторів:
Зміна залишків по оплачуваних залучаються засобам;
Зміна середньої процентної ставки, що виплачується по платних залучаються засобам.
Вплив на величину витрат зміни залишків по оплачуваних залучаються засобам визначається за формулою (2.6):
(Р - Ро) w=(W - Wo) * Q, (2.6)
Де, Р, Ро - процентні витрати банку, відповідно, у звітному і минулому періодах;
W, Wo - середні залишки по оплачуваних залучаються засобам, відповідно за звітний і минулий період;
Q - середня процентна ставка, виплачувана по платних залучаються засобам, за звітний період:
Q=Р/W, (2.7)
Вплив другого чинника визначається за наступною методикою (2.8):
(Р - Ро) q=(Q - Qo) * Wo, (2.8)
Де, Qo - середня процентна ставка, виплачувана по платних залучаються засобам, за минулий період:
Qо=Ро/Wо, (2.9)
Сумарний вплив факторів на величину витрат комерційного банку визначається з наступного співвідношення:
(Р - Ро)=(Р - Ро) w + (Р - Ро) q, (2.10)
Визначення ступеня впливу факторів на зміну сумарних процентних витрат дозволить провести аналіз способів усунення, або зниження їх впливу за рахунок:
зміни обсягів строкових, до запитання вкладів;
зміни питомої ваги оплачуваних залучених коштів у сукупних пасивах банку;
зміни структури депозитів за термінами залучення;
зміна структури депозитів по групах клієнтів і т.п.
