менованіеR13 920Виручка від продажVC3 850Переменние витрати (залежать від обсягу реалізації товару- закуп) В417Начісленія на з/пл: бонуси 3% від виручки (до складу змінних) FC2 400Постоянние витрати (залежать не від обсягу, а від часу) TC6 667Всего витрат TC=(VC + FC + В) P7 253Прібиль P=R-TC (до оподаткування) Pч5 802Чістая прибуток Р- Податок на прибуток 20% M9 653Маржінальная прибуток M=R-VC=FC + P69.35% % Маржинальна прибутку до виручки M/R73% Min націнка (прибуток=0) FC + B/VC262% Націнка (R-VC)/VC (умова VC це витрати на закупівлю товару) 9 653Валовая прибуток R-VC109% Рентабельність витрат: P/TC52% Рентабельність продажів: P/RТбд3 318Точка беззбитковості: (R * FC)/(R-VC) Рц2% Операційний важіль Рц=R/PЗпд76% Запас міцності (R-Рц)/R * 100%
Виручка від продажів=виручка за місяць * 12 місяців=(800000 + 360000) * 12=13 920тис руб
Закуп (без націнки 300%)=800/(1+ (300/100))=200тис руб
Закуп (без націнки 200%)=360/(1+ (200/100))=120 тис руб
Змінні витрати=закуп + бонус 3% від виручки + ін расх=3 850 тис руб
Постійні витрати=оренда + з/пл + податки=1 320+ 864 + 216=2 400 тис руб
Маржинальний прибуток=доход-змінні витрати=13920-4267=2400 + 7 253=9 653тис руб
Min націнка=(пост. витрати + бонус 3% від виручки)/витрати на закупівлю=(2400 + 417)/3850
Націнка=(13 920-3 850)/3850=262%
Рентабельність витрат=прибуток/витрати=7 253/6 667=108,79%
Рентабельність продажів=прибуток/виручка=7253/13920=52.11%
Точка беззбитковості=13920 * 2400/(13 920- 3850)=33408000/10070=3 317,58 тис руб
Запас міцності=(виручка-точка беззбитковості)/виручку * 100%=(13 920-3318)/13920 * 100%=76.16%
На основі обчислених даних легко розрахувати рентабельність по матриці зазначеної вище: наприклад, розрахувати рентабельність продажів: відношення прибутку від продажів/до виручки.
Наступні дані дозволяють судити про ефективності діяльності компанії ТОВ «Бутs» в цілому за весь період роботи.
Табл.3 Загальні сумарні та середні показники ТОВ «Бутs» за 2011-13г (в тис. руб)
ПоказателіДоход, тис. руб.Точка беззбитковості, тис руб ((R * FC)/(R-VC) Фінансовий запас міцності,% (R-Рц)/R * 100% Чистий прибуток, тис. руб P=R-TC-Налогі.Уровень рентабельності (по чистому прибутку),% 2011год9 78824027540751242012год883238665627521212013год13 9203318765802125
Судячи з розрахунками видно, що підприємство має достатній запас фінансової міцності 76% на 2013року. Однак в 2012 році він змінився в меншу сторону в порівнянні з 2011 роком, це пов'язано з встановленням додаткових секції примірочних в ТЦ, що призвело до додаткових витрат. Якщо ж порівнювати 2012р і 2013р, то запас фінансової міцності змінився і став вищий в 2013р, це говорить те, що розмір прибутку став більше.
Показники рентабельності, дозволяють судити про економічну діяльність компанії і про можливості розширення мережі бутиків за рахунок власних накопичень. В основі побудови показників рентабельності лежить відношення прибутку до чистого прибутку. P=П/V де,
Р- рентабельність
П-прибуток підприємства
V- показник чистого прибутку.
Як видно за даними, наведеними в таблиці №2, в 2012 г в компанії було зниження рентабельності по відношенню до показника 2011 р зв'язку з витратами на устаткування додаткових секції примірочних.
У 2013 році прибуток перевищив рівень 2011 року, але рентабельність хоча і збільшилася в порівнянні з 2012 році, але не вийшла на планований рівень в 130%.
Розглянутий показник у другому періоді знизився на 9,76%, надалі склалася яскраво - виражена тенденція його зростання і в 2013 році. Показник досягає його максимальної величини. Середній розкид даних від середнього рівня склав 2992тис руб, що є нестабільністю показника. Резерв зростання обсягу продажів продукції склав 2,947 рази, тобто обсяг продукції міг би ще збільшуватися.
2.3 аналізи маркетингової діяльності підприємства
Внутрішня атмосфера в організації спрямована на реалізацію і збут і товару в умовах жорсткої конкуренції. Про це говорить ряд заходів спрямованих на стимуляцію самих співробітників і покупців. Так наприклад, співробітників відділу продажів стимулюють до більшого числа виручки, яка безпосередньо впливає на розмір заробітної плати крім окладу. Касаемо, покупців, що ж їх спонукає зробити покупку? Про це детальніше.
На поведінку покупця і його бажання придбати що-небудь впливає безліч факторів: соціальне становище, економічне ст...
