дньо генеральному директору та заступнику з постачання і збуту.
2.2 Аналіз фінансово-господарської діяльності
Асортимент одягу та взуття ТОВ «Бут s» розрахований на жінок і чоловіків 18-35 років, але також покупцями можуть бути старшого віку, з середнім достатком (20 000-35 000 руб./міс.). Для формування оптимальних цін, орієнтир на величину цін аналогічного товару конкурентів. Це можна пояснити тим, що зниження ціни веде до отримання меншого прибутку і потребують обгрунтування такому зниженню, яке підтверджує збереження якості одягу. Завищення вартості теж приведе до різкого зниження покупок в бутіку. Кожного місяця в магазині спостерігається тенденція продажу товарів. На її основі будується приблизний план закупівлі наступної партії одягу. Також на величину збуту товару вліет часовий інтервал, так наприклад, протягом року змінюється потреба в одязі. У період весна-осінь обсяг продажів приблизно однаковий. Влітку ж у період відпусток, наплив споживачів менше, і відповідно обсяг продажів знижується.
Марочний асортимент магазинів: Туреччина - 35%, Російські бренди - 30%, OSTIN - 25%, FIN FLAY - 10%
Бутік розташований в ТЦ «Празький пасаж» середні показники на 2013року:
Виручка за місяць: 360 000руб
Чистий прибуток в місяць: 90 000руб
Фонд заробітної плати на місяць: 30 000руб
Орендна ставка (24м2): 40 000руб/міс
Товарний закуп: 120 000руб/міс
Середня націнка: 200%
Клієнтська база за дисконтними картками: 200 чоловік.
Торговий персонал: 1 чоловік у зміну 2/2 (1 000руб вихід + 3% від виручки)
Бутік розташований в ТЦ «Новий Арбат», середні показники на 2013року:
Виручка за місяць: 800 000руб
Чистий прибуток в місяць: 300 000руб
Фонд заробітної плати на місяць: 60 000руб
Орендна ставка (60м2): 70 000руб
Товарний закуп: 200 000руб/міс
Середня націнка: 300%
Клієнтська база за дисконтними картками: 500 чоловік.
Торговий персонал: 2 людини в зміну 2/2 (1 000руб вихід + 3% від виручки)
Для узагальненого аналізу діяльності підприємства розглянемо звіт про прибутки та збитки за 2011-2013 року.
Табл. 1 Поточні витрати ТОВ «Бут s» (в тис. Руб)
Расходи201120122013Переменние витрати Закупка270024363850Постоянние расходи102010801320Зар плата персонала576768864Налогі з ФОТ144192216Хоз. расходи201616Прочіе расходи10760 (рмнт) 10Полная себестоімость447052526276Виручка9788883213920Начісленія у вигляді бонусів до з/пл294265417Всего іздержек473455016 667Прібиль505433317253
Перед тим як виводити показники згадаємо основні поняття:
Дохід -будь приплив коштів, без зростання боргу.
Маржинальний дохід-це постійні витрати і прибуток, застосуємо якщо дохід додатковий отримуваний від продажу додаткової одиниці товару, або дохід, отриманий після відшкодування змінних витрат (сировина, бензин). Існує також поняття «Внесок на покриття» - це внесок на покриття постійних витрат і формування чистого прибутку.
Постійні витрати - це витрати, пов'язані з постійними витратами в кожний період часу, тобто залежать не від обсягу виробництва а від часу. Постійні і змінні витрати в сумі складають загальні витрати. (Оренда, податки на власність, з/пл, охорона)
Змінні витрати - вид витрат, величина яких на відміну від постійних витрат змінюється зі зміною обсягів продукції. Основною ознакою, визначальним змінні витрати, є їх зникнення при зупинці виробництва. (Паливо, електрику для виробництва, витрати на сировину і матеріали). Точка беззбитковості: витрати=доходам (прибуток=0) т.е мінімальний обсяг виручки, необхідний для покриття всіх витрат. Запас фінансової міцності показує наскільки далеко підприємство від точки беззбитковості. Ця величина показує на скільки відсотків може знизитися обсяг реалізації, щоб підприємству вдалося уникнути збитку. Операційний важіль (операційний леверидж) Знаючи операційний важіль можна прогнозувати зміну прибутку при зміні виручки. Наприклад: Виручка 60 тис руб, прибуток 5тис руб, за формулою цінової операційний важіль=Виручка/Прибуток=12
Таким чином: При збільшенні ціни на 1% прибуток збільшиться на 12%. Не забуваймо, що операційний важіль діє і «у зворотний бік».
Табл.2 Загальні сумарні та середні показники ТОВ «Бут s» за 2013р (в тис. руб)
СуммаНаі...
