их коштів. Використовується та ж схема, що і в аналізі руху грошових коштів, тільки для простоти деякі показники можуть агрегуватися.
Оскільки більшість показників досить важко спрогнозувати з великою точністю, нерідко прогнозування грошового потоку зводять до побудови бюджетів грошових коштів у планованому періоді, враховуючи лише основні складові потоку: обсяг реалізації, частку виручки за готівковий розрахунок, прогноз кредиторської заборгованості та ін. Прогноз здійснюється на якийсь період у розрізі подпериодов: рік по кварталах, рік по місяцях, квартал по місяцях і т. Н [21].
У кожному разі процедури методики прогнозування виконуються в наступній послідовності:
- прогнозування грошових надходжень за підперіоди;
- прогнозування відтоку грошових коштів за підперіоди;
- розрахунок чистого грошового потоку (надлишок/недолік) по нодперіодам;
- визначення сукупної потреби в короткостроковому фінансуванні в розрізі подпериодов.
Сенс першого етапу полягає в тому, щоб розрахувати обсяг можливих грошових надходжень. Певна складність у подібному розрахунку може виникнути в тому випадку, якщо підприємство застосовує методику визначення виручки принаймні відвантаження товарів. Основним джерелом надходження грошових коштів є реалізація товарів, яка поділяється на продаж товарів за готівку та у кредит. На практиці більшість підприємств відстежує середній 'період часу, який потрібно покупцям для того, щоб оплатити рахунки. Виходячи з цього можна розрахувати, яка частина виручки за реалізовану продукцію надійде в тому ж підперіоді, а яка в наступному. Далі за допомогою балансового методу ланцюговим способом розраховують грошові надходження і зміна дебіторської заборгованості. Базове балансове рівняння має вигляд:
Д3Н + ВР=ДЗК + ДП, (6)
де Д3Н - дебіторська заборгованість за товари та послуги на початок підперіоди;
Д3К - дебіторська заборгованість за товари та послуги на кінець підперіоди;
ВР - виручка від реалізації за подпериод;
ДП - грошові надходження в даному підперіоді.
Більш точний розрахунок передбачає класифікацію дебіторської заборгованості за строками її погашення. Така класифікація може бути виконана шляхом накопичення статистики та аналізу фактичних даних про погашення дебіторської заборгованості за попередні періоди. Аналіз рекомендується робити по місяцях. Таким чином, можна встановити усереднену частку дебіторської заборгованості зі строком погашення відповідно до 30 днів, до 60 днів, до 90 днів і т. Д. При наявності інших істотних джерел надходження коштів (інша реалізація, позареалізаційні операції) їх прогнозна оцінка виконується методом прямого рахунку; отримана сума додається до суми грошових надходжень від реалізації за даний подпериод.
На другому етапі розраховується відтік коштів. Основним його складовим елементом є погашення кредиторської заборгованості. Вважається, що підприємство оплачує свої рахунки вчасно, хоча в деякій мірі воно може відстрочити платіж. Процес затримки платежу називають розтягуванням кредиторської заборгованості; відстрочена кредиторська заборгованість у цьому випадку виступає в якості додаткового джерела короткострокового фінансування.
Третій етап є логічним продовженням двох попередніх шляхом зіставлення прогнозованих грошових надходжень і виплат розраховується чистий грошовий потік
2. Організаційно-економічна характеристика підприємства
Підприємство ТОВ «Актив-плюс» розташовується за адресою: 350000, РФ, г.Краснодар, вул. Большева, 5.
Засновником підприємства є трудовий колектив. Основними видами діяльності за статутом є:
- надання післяпродажного обслуговування та інших послуг, як індивідуальним замовникам, так і різним підприємствам;
- закупівельно-збутова діяльність по сировинних ресурсів, основних та допоміжних матеріалів та обладнання, а також товарів народного споживання як усередині країни, так і за кордоном;
- оптова та роздрібна торгівля, як з використанням мережі фірмових магазинів, так і на договірній основі з іншими підприємствами;
- здійснення посередницької діяльності, транспортно-експедиційних послуг;
Структура управління і схема організаційного устрою підприємства наведені в Додатках А і Б відповідно.
Розглянемо основні показники діяльності ТОВ «Актив-плюс».
Сполучною ланкою між виробничою діяльністю і фінансовим станом підприємства є фінансові результати (...
