> Комплектний резерв - це мінімальне з порівнянних значень, тому саме в цьому розмірі зростання виробництва забезпечується всіма видами ресурсів.
На обсяг продажів впливає використання виробничих ресурсів таких як трудові, матеріальні і використання основних засобів. Всі ресурси знаходяться у взаємному зв'язку, так як відсутність або недостатність одного з них порушують процес виробництва продукції.
Резерв збільшення обсягу продажів при комплектному використанні наявних резервів оптимізації використання ресурсів: збільшення вартості продажів за рахунок кращого використання трудових ресурсів.
Таблиця 5.2
Комплектний резерв збільшення обсягу продажів продукції за рахунок внутрішніх резервів використання ресурсів (тис. руб.)
№ п/пПоказательРезерв збільшення обсягу продажів, виявлений у процесі аналіза1Увеліченіе вартості продажів за рахунок кращого використання трудових ресурсов434 942,5922Увеліченіе вартості продажів за рахунок оптимізації використання основних виробничих средств73 7503Увеліченіе вартості продажів за рахунок ліквідації нераціонального використання основних виробничих средств503 092,68484Ітого1 011 785,276
Висновок: Підприємство «Рубін» може забезпечити зростання виручки від продажів за рахунок використання резервів від кращого використання трудових ресурсів у розмірі 434 942,592 тис. руб., оптимізації використання матеріальних ресурсів у розмірі 73 750 тис. руб. і за рахунок ліквідації нераціонального використання основних виробничих засобів у розмірі 503 092,6848 тис. руб.
2. Аналіз виробництва і обсягу продажів
Завдання 1
Визначте вплив на приріст обсягу продажів зміни кількості проданої продукції (у натуральному вираженні), її структури і цін на неї. Інформацію для необхідних аналітичних розрахунків можна почерпнути в Додатку 1 «Інформація та додаткові аналітичні розрахунки, необхідні для визначення впливу різних факторів на зміну виручки від продажу». Там же можна оформити результати додаткових розрахунків, необхідних для аналізу ступеня впливу зазначених факторів. Уявіть і поясніть методику розрахунків ступеня впливу кожного фактора, зробіть висновки про можливість збільшення випуску продукції. Дайте характеристику екстенсивності та інтенсивності впливу виявлених факторів і резервів.
Рішення
Додаток 1
Інформація та додаткові аналітичні розрахунки, необхідні для визначення ступеня впливу на зміну виручки від продажів кількості, структури і цін на продану продукцію
№п/пПоказатель Виріб АІзделіе ВІзделіе СПрош- лий годОтчет-ний годПрош- лий годОтчет-ний годПрош- лий годОтчет-ний год123456781Колічество (Q), шт.9 40011 +5004 +8005 +8807 +0007 0002Цена (Z) , тис.руб.2502563003053503573Виручка (QZ), тис.руб.23500002944 0001 440 0001793 4002450 0002 499 0004Расчётний показник виручки за звітний рік при структурі і цінах минулого року, тис.руб.Х2702 500 Х1656 000Х2817 5005Расчётний показник виручки за звітний рік у цінах минулого року, тис.руб.Х2875 000Х1764 000Х2450 000
1) Визначимо коефіцієнт зростання загальної кількості проданої продукції за формулою:
(13)
2) Розрахуємо розрахунковий показник виручки за звітний рік при структурі і цінах минулого року за формулою:
, (14)
3) Розрахуємо розрахунковий показник виручки за звітний рік у цінах минулого року за формулою:
, (15)
) Визначимо вплив факторів на зміну виручки від продажів:
а) вплив зміни кількості проданої продукції:
б) вплив зміни структури проданої продукції:
в) вплив зміни ціни проданої продукції:
5) Загальний вплив факторів: +=996400 тис. руб.
) Вплив екстенсивних факторів: (+)/996400 * 100=108,73%
Вплив інтенсивних факторів: - 87000/996400 * 100=- 8,73%
Висновок: Зміна кількості проданої продукції та її ціни зробило позитивний вплив на зростання виручки і склало 936000 тис. руб. і 147400 тис. руб. відповідно. Зміна структури проданої продукції зробило негативний вплив на виручку і склало 87000 тис. Руб. Даний факт свідчить про низьку рентабельність продукції.
Завдання 2
Використовуючи дані про результати маркетингового дослідження попиту на вироби А, В, С, D і Е, показаних у Додатку 4 «Вихідні дані для складання бізнес-плану на майбутній звітний період» і у виносках до нього, розробіть частина бізнес-плану по реалізації продукції організації на наступний рік. У ході аналізу виділіть чотири групи продукції в залежності від рівня їх рентабельнос...
