92,37,7 ПрімечаніеГр. 5=гр. 4/гр. 3 * 100 - 100; Гр. 6 стор. 1 або 2 або 3=гр. 5 стор. 1 або 2 або 3/гр.5 стор. 4; Гр. 6 стор. 6 =? гр. 6 по стор. 1, 2 і 3/n; Гр. 7 стор. 1 або 2 або 3=гр. 6 * 100; Гр. 7 стор. 6 =? гр.7 по стор. 1, 2 і 3/n; Гр. 8 стор. 1 або 2 або 3=100 - гр. 7 стор. 1 або 2 або 3; Гр. 8 стор. 6 =? гр. 8 по стор. 1, 2 і 3/n.
Темп приросту визначається за формулою:
Т пр=(Отч. р/Прош. р) * 100 - 100, (11)
Т пр Ч р=9030/8600 * 100 - 100=5
Т пр ОС акт=1091781/900 766,5 * 100 - 100=21,2058
Т пр М з=4211690/3566212 * 100 - 100=18,0998
Т пр V пр=7238399/6240000 * 100 - 100=16
Згідно з аналізом екстенсивних та інтенсивних факторів використання ресурсів на обсяг продажів продукції завжди впливають два фактори: по факторам праці - чисельність і вироблення, за матеріалами - матеріальні витрати і матеріаловіддача, по фондах - вартість активної частини основних засобів і фондовіддача. Відберемо з них інтенсивні чинники - це середньооблікова чисельність робітників, матеріальні витрати і середньорічна вартість активної частини основних засобів, за якими визначимо темпи зростання в порівнянні з базовими даними і приріст екстенсивного показника по кожному виду ресурсів на 1% приросту обсягу продажів (коефіцієнта екстенсивності використання ресурсу ,%).
Висновок: Приріст чисельності робітників за звітний рік склав 430 осіб, або 5%. При прирості виручки від продажів в 16% приріст чисельності на 1% приросту виручки (коефіцієнта) складе 0,3125 або 31,25%. Коефіцієнт інтенсивності 68,75%.
Середньорічна вартість активної частини основних засобів: минулий рік - 900 766,5 тис.руб., звітний рік - 1 091 781тис.руб. Приріст 21,2%. При прирості виручки від продажів в 16% приріст середньорічної вартості активної частини виробничих ресурсів на 1% приросту виручки (коефіцієнта) складе 1,3254 або 132,54%. Коефіцієнт інтенсивності - 32,54%.
Вартісна оцінка використаних у виробництві продукції матеріалів склала: минулий рік - 3566212 тис.руб., звітний рік - 4211690 тис.руб. Приріст 18,1%. При прирості виручки від продажів в 16% приріст вартості матеріалів на 1% приросту виручки (коефіцієнта) складе 1,1312 або 113,12%. Коефіцієнт інтенсивності - 13,12%.
На підставі проведених розрахунків визначимо комплексні показники використання ресурсів. Комплексний показник екстенсивності використання ресурсів, коефіцієнт: 92,3%. Числове значення коефіцієнта інтенсивності використання ресурсів одно - 7,7%. На основі проведеного аналізу можна зробити висновок, що у підприємства ТОВ «Рубін» переважає екстенсивний тип використання ресурсів.
Завдання 5
Визначте комплектний резерв збільшення обсягу продажів за рахунок кращого (екстенсивного та інтенсивного) використання ресурсного потенціалу підприємства. Результати розрахунків узагальніть в таблиці 5 «Комплектний резерв збільшення обсягу продажів продукції за рахунок внутрішніх резервів використання ресурсів». На доказ правильності обраної методики визначення комплектного резерву збільшення обсягу продажів приведіть логіку своїх міркувань.
Рішення
Таблиця 5.1
Комплектний резерв збільшення обсягу продажів продукції за рахунок внутрішніх резервів використання ресурсів
№ п/пПоказательПрошлий годОтчетний годОтклоненіе (+, -) 123561Среднегодовая вартість активної частини виробничих фондів (ОСакт), тис.руб.900 766,51 091 сімсот вісімдесят один тисяча сто дев'яносто одна 014,52Матеріальние витрати у складі собівартості проданої продукції (МЗ ), тис. руб.3 566 2124 211 690 645 4783Коеффіціент материалоотдачи проданої продукції (КМО) 1,74981,718-0,03114Чісленность робітників (Ч), чол серпня 6009 0304305Фондовооруженность активів (ФВА) 104,74120,90616,1656Об'ем продажів (V ), тис. руб.6 240 +0007 238 399998 399
1) Розрахуємо факторний аналіз методом ланцюгових підстановок: 0=6240000
V=ОСА0, (12)
1=ОСА12=ОСА13=ОСА14=ОСА1
=900 766,5=- 2601 416,55 тис. руб.1=1091781=7563 452,44 тис. крб.2=1091781=8932 423,82 тис. руб.3 =1091781=8507 070,31 тис. руб.4=1091781=8352 467,02 тис. руб.
=7238399 тис. руб.
=7563 452,44 - 6240000=1323 452,44 тис. руб.
=1368 971,38 тис. руб. 8507 070,31 - 8932 423,82=- 425 353,51 тис. Руб.
8352 467,02 - 8507 070,31=- 154 603,29 тис. руб.
7238399 - 8352 467,02=- 1114 068,02 тис. руб.
2) Знайдемо загальний вплив факторів:
323 452,44 + 1368 971,38 - 425 353,51- 154 603,29 - 1114 068,02=998399
