ажу, а також загальні та адміністративні витрати (табл.11).
Таблиця 11
Кошторис поточних витрат на перший рік реалізації проекту (Тис.руб.)
Статті витрат
Сума
1
2
1.Расходи на продажу 1.1.Заработная плата комерційних агентів; 1.2.Едіний соціальний податок; 1.3.Расходи на рекламу; 1.4.Телефонние витрати; 1.5.Прочіе витрати на збут
17149 6914 1797 3469 1369 3600
2.Общіе та адміністративні витрати 2.1.Заработная плата адміністративного персоналу (з ЄСП); 2.2.Заработная плата інших службовців (з ЄСП); 2.3.Енергія і освітлення; 2.4.Амортізація офісного обладнання; 2.5.Прочіе загальні витрати
10016 5188 1513 1081 389 1845
3.ВСЕГО поточні витрати
27165
Приймаються до розрахунку:
1.Коммерческіе витрати:
1 рік - 17149 тис.руб.;
2 рік - 18864 тис.руб.;
3 рік - 20750 тис.руб.;
4 рік - 22825 тис.руб.;
5 рік - 25108 тис.руб.
2.Общіе та адміністративні витрати:
1 рік - 10016 тис.руб .. 4
2 рік - 11018 тис.руб.;
3 рік - 12119 тис.руб.;
4 рік - 13331 тис.руб.;
5 рік - 14664 тис.руб.
В
8.7 План доходів і витрат
Всі попередні розрахунки зведемо в табл.12
Таблиця 12
План доходів і витрат готелю по роках реалізації проекту (Тис.руб.)
Показники
Роки реалізації проекту
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
6
1.Виручка від продажу; 2.Себестоімость представлених послуг; 3.Валовая прибуток; 4.Расходи на продажі; 5.Общіе та адміністративні витрати; 6.Прібиль від продажу; 7.Виплата відсотків за користування кредитом (16%); 8.Прібиль до оподаткування; 9.Налог на прибуток за ставкою 24%; 10.Чістая прибуток; 11.Виплата відсотків за користування кредитом за ставкою 95; 12.Погашеніе основної суми кредиту; 13.Нераспределенная прибуток за рік
115632 47995 67637 17149 10016 40472 4800 35672 8561 27111 2700 15000 9411
133551 52800 80751 18864 11018 50869 2400 48469 11633 36836 1350 15000 20486
154253 58175 96078 20750 12119 63209 - 63209 15170 48039 - 48039
178200 63880 114320 22825 13331 78164 - 78164 18759 59405 - 59405
205821 70265 135556 25108 14664 95784 - 95784 22988 72796 - 72796
8.8 Аналіз беззбитковості проекту
Критичний обсяг продажів може бути розрахований з використанням величини маржинального доходу, який визначається як різниця між виручкою і змінними витратами:
МД = N-C v , [1]
Де N - виручка від продажу;
C v - сума змінних витрат.
Так як готель - підприємство багатопрофільне, в розрахунку критичного (Беззбиткового) обсягу використовується поняття питомої маржинального доходу:
N min = C F /md, [2]
Де C F - постійні витрати;
md - питомий маржинальний дохід.
З поняттям В«беззбитковий обсягВ» тісно пов'язане поняття В«запас фінансової міцності В». Запас фінансової міцності (зони безпеки) являє собою різницю між фактичним і беззбитковим обсягами.
Т беззбитковості = Пост. вид./(1-Перем.ізд./Вируч.)
Розрахунок показників наведений у табл.13
Таблиця 13
Розрахунок критичного обсягу продажів і зони безпеки
Показники
Роки реалізації проекту
Відхилення 5 року від 1 року
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
...
