безнадійного боргу. При вирішенні, набувати чи такий захист, необхідно оцінити очікувані середні втрати безнадійного боргу, фінансову спроможність компанії протистояти цим втрат і вартість страхування.
Факторинг. Можливо перепродати права стягнення дебіторської заборгованості, якщо це призведе до чистої економії. Однак при угоді факторингу може бути розкрита конфіденційна інформація.
Зазначені способи оцінки й методи управління заборгованістю повинні сприяти зниженню ступеня ризику неотримання грошей від боржників.
Аналіз дебіторської заборгованості підприємства рекомендується проводити за такими основними етапами.
Аналіз дебіторської заборгованості найкраще почати з складання реєстру старіння рахунків дебіторів (таблиця 1.). Вихідною інформацією для його складання є дані бухгалтерського обліку за заборгованості конкретних контрагентів, при цьому важливо отримати інформації не тільки про суму заборгованості, але і про терміни її виникнення. Для отримання інформації про простроченості заборгованості слід провести аналіз договорів з контрагентами.
Коли така інформація отримана, всі дебітори ранжуються за зменшенням величини заборгованості. Як правило, дебіторська заборгованість перших 20-30 найбільших контрагентів складає 70-80% від загальної суми заборгованості. Дані по цих дебіторам слід занести в таблицю 1. Надалі активна робота з повернення заборгованості буде проводиться саме з цією групою дебіторів.
Таблиця 1. - Реєстр В«старінняВ» рахунків дебіторів
Найменування дебіторів
0-30 днів
30-60 днів
60-90 днів
Понад 90 днів
Всього
Частка,%
1
2
3
4
5
6
7
1.
2.
...
Інші дебітори
Всього
Частка,%
За кожним дебітором, що потрапив в таблицю 1. найбільших дебіторів, необхідно провести роботу з повернення заборгованості. Грунтуючись на досвід реструктуризації та реформування підприємств Росії можна запропонувати наступні заходи щодо організації такої роботи:
- створення цільової групи по роботі з дебіторською заборгованістю;
- складання та аналіз реєстру В«старінняВ» рахунків дебіторів;
- розробка плану заходів щодо роботи з конкретними контрагентами з вказівкою термінів, відповідальних, оцінкою витрат і отриманого ефекту;
- внесення інформації про плановані суми повертаються заборгованості у фінансовий план підприємства з подальшим контролем виконання;
- розробка та затвердження положення про мотивацію за результат, досягнутий цільовою групою.
Цільова група може складатися із співробітників відділів маркетингу, збуту, бухгалтерії. Чисельність групи залежить від масштабів підприємства і становить 3-5 осіб.
Як правило, після початку опрацювання реєстру рахунків дебіторів, визначаються витрати, необхідні для повернення заборгованості та сума повернення.
Заходи по роботі з дебіторами можуть включати:
- телефонні переговори;
- виїзди до контрагентів;
- оформлення договорів цесії;
- розроблення схем погашення заборгованості векселями з їх подальшою реалізацією;
- розробка ефективних бартерних схем;
- опрацювання можливостей звернення в арбітраж.
Досвід реформування російських підприємств показує, що заходи з повернення дебіторської заборгованості входять до групи найбільш дієвих заходів підвищення ефективності за рахунок внутрішніх резервів підприємства і можуть швидко принести хороший результат. Повернення заборгованості ості в стислі терміни - реальна можливість поповнення дефіцитних оборотних коштів.
Тим не менш, з точки зору ефективного управління підприємством, важливо не тільки в стислі терміни повернути кошти, але й не допускати подальшого збільшення заборгованості вище допустимого рівня. Виникає задача планування і управління дебіторською заборгованістю. p> Планування термінів та обсягів збільшен...
