(ВПК + ПР)/360, (3.10.)
де ІДЗ - необхідна сума фінансових коштів, що інвестуються у дебіторську заборгованість;
ОРК - планований обсяг реалізації продукції в кредит;
КСЦ - коефіцієнт співвідношення собівартості і ціни продукції, виражених десятковим дробом;
ППК - середній період надання кредиту покупцям, в днях;
ПР - середній період прострочення платежів за наданим кредитом, у днях.
Якщо фінансові можливості підприємства не дозволяють інвестувати розрахункову суму коштів у повному обсязі, то за незмінності умов кредитування повинен бути відповідно скоригований планований обсяг реалізації продукції в кредит.
В основі формування стандартів оцінки покупців і умов надання кредиту лежить їх кредитоспроможність. Кредитоспроможність покупця характеризує систему умов, що визначають його здатність залучати кредит в різних формах і в повному обсязі у передбачені терміни виконувати всі пов'язані з ним фінансові зобов'язання.
Формування системи стандартів оцінки покупців включає такі основні елементи:
1. Визначення системи характеристик, що оцінюють кредитоспроможність окремих груп покупців. За товарним (комерційним) кредитом така оцінка здійснюється звичайно за такими критеріями:
- обсяг господарських операцій з покупцями і стабільність їх здійснення;
- репутація покупця в діловому світі;
- платоспроможність покупця;
- результативність господарської діяльності покупця;
- стан кон'юнктури товарного ринку, на якому покупець здійснює свою операційну діяльність;
- обсяг і склад чистих активів, які можуть складати забезпечення кредиту при неплатоспроможності покупця і порушенні справи про його банкрутство.
2. Формування та експертиза інформаційної бази проведення кредитоспроможності покупців має на меті забезпечити достовірність проведення такої оцінки. Інформаційна база, яка використовується для цих цілей, складається з відомостей, надаваних безпосередньо покупцем (їх перелік диференціюється в розрізі форм кредиту); даних, сформованих із внутрішніх джерел (якщо угоди з покупцем носять постійний характер); інформації, що формується з зовнішніх джерел (комерційного банку, що обслуговує покупця; інших його партнерів по операціях тощо). Експертиза отриманої інформації здійснюється шляхом логічної її перевірки; в процесі ведення комерційних переговорів з покупцями; шляхом безпосереднього відвідування клієнта (за споживчим кредитом) з метою перевірки стану його майна і в інших формах у відповідно до обсягу кредитування.
3. Угруповання покупців продукції за рівнем кредитоспроможності грунтується на результатах її оцінки і передбачає зазвичай виділення наступних їх категорій:
- покупці, яким кредит може бути наданий у максимальному обсязі, тобто на рівні встановленого кредитного ліміту (група В«Першокласних позичальниківВ»);
- покупці, яким кредит може бути наданий у обмеженому обсязі, що визначається рівнем припустимого ризику неповернення боргу;
- покупці, яким кредит може бути наданий у обмеженому обсязі, що визначається рівнем припустимого ризику неповернення боргу;
- покупці, яким кредит не надається (при неприпустимому рівні ризику неповернення боргу, визначеному типом обраної кредитної політики).
4. Диференціація кредитних умов відповідно з рівнем кредитоспроможності покупців, поряд з розміром кредитного ліміту, може здійснюватися за такими параметрами як термін надання кредиту; необхідність страхування кредиту за рахунок покупців; форми штрафних санкцій і т.п.
Формування процедури інкасації заборгованості передбачає терміни і форми попереднього і наступного нагадувань покупцям про дату платежів; можливості й умови пролонгування боргу за наданим кредитом; умови порушення справи про банкрутство неспроможних дебіторів.
Мається багато способів максимізувати прибутковість дебіторської заборгованості і звести до мінімуму можливі втрати.
Виставлення рахунків. При циклічному складанні рахунків вони виставляються покупцям в різні періоди часу. При такій системі покупці з прізвищами, що починаються на В«АВ» може бути першими, кому виставляються рахунки в перший день місяця, тим, чиї прізвища починаються на В«БВ», рахунки будуть виставлені у другий день і так далі. Рахунки покупцям повинні бути відправлені протягом двадцяти чотирьох годин з часу і складання.
Для прискорення справляння платежів можна направляти рахунки-фактури покупцям, коли їх замовлення ще обробляється на складі. Можна також виставляти рахунок за послуги з інтервалами, якщо робота виконується в протягом певного періоду, або нараховувати збір авансом, що краще здійснення платежів після закінчення роботи.
Коли бізнес розвивається пасивно, можуть застосовуватися сезонні датування виставлення рахунків.
Захист страхуванням. Можна вдатися до страхування кредитів, ця міра проти непередбачених втрат...
