икнути кризи неплатежів.
Проект Бюджету руху грошових коштів створюється на основі проектів звітів про рух грошових коштів (форма № 5 бухгалтерської звітності).
Малому підприємству необхідно виділяти наступні статті надходжень грошових коштів: від комерційних дебіторів, кредити і позики, отримані відсотки, дивіденди від участі в інших організаціях, платежі орендарів. Плануючи виплати, виділити необхідно наступні статті витрат: платежі постачальникам, платежі до бюджету і позабюджетні фонди, оплата праці Співробітників, орендна плата, комерційні та адміністративні витрати, оплата позик і кредитів, інші платежі.
Так само важливо в розробці плану руху грошових коштів визначення середнього залишку грошових коштів організації, яке включає в себе операційний і страхової залишок.
Операційний залишок характеризує мінімально необхідну суму для здійснення поточної діяльності підприємства. Розраховується сума операційного залишку діленням планованого обсягу грошового обороту по операційної діяльності підприємства на кількість оборотів середнього залишку грошових активів у плановому періоді.
Потреба в страховому залишку грошових активів визначається добутком суми операційного залишку та коефіцієнта варіації надходження грошових коштів в організацію по окремих місяцях попереднього року.
Загальний розмір середнього залишку грошових активів (ДА) в плановому періоді обчислюється підсумовуванням розрахованої потреби в окремих видах:
ТАК = Дао + дас + Даі,
де Дао - це середня сума операційного залишку грошових коштів у плановому періоді.
дас - середня сума страхового залишку в плановому періоді.
Даі - середня сума інвестиційного залишку грошових коштів у плановому періоді.
Відомості для складання бюджету руху грошових коштів надходять з різних джерел: дані про виручку - з бюджету продажів; дані про закупівлях матеріалів - з бюджету закупівель матеріалів і накладних виробничих витрат.
Таблиця. Прогнозний бюджет коштів комерційної організації на місяць (тис. крб.)
Стаття
1-й тиждень
2-й тиждень
3-й тиждень
4-й тиждень
Всього
Грошові кошти на початок періоду
100
210
425
500
Надходження грошових коштів усього,
У т.ч.:
Від продажу продукції
Від продажу основних засобів
Від продажу інших активів
Від дебіторів
Від здачі майна в оренду
Інші надходження
430
400
...
