им інструкціям.
В обов'язки служби внутрішнього контролю також входить контроль за дотриманням співробітниками банку встановлених процедур, функцій і повноважень щодо прийняття рішень. У ході перевірок перевіряючі органи зобов'язані документувати кожен факт перевірки і за підсумками оформляти висновки за результатами перевірок, які представляються керівникам банку та відповідних підрозділів. p> У висновках повинні відображатися всі питання, вивчені в ході перевірки, виявлені недоліки та порушення, рекомендації щодо їх усунення, а також щодо застосування заходів дисциплінарного та іншого впливу до порушникам. Виконання рекомендацій та вказівок щодо усунення виявлених порушень повинно здійснюватися під наглядом і контролем служби внутрішнього контролю.
Співробітники служби внутрішнього контролю зобов'язані своєчасно інформувати керівництво банку про всіх знову виявлених ризиках, випадках порушень співробітниками законодавства, нормативних актів, внутрішніх розпоряджень, а також встановлених банком процедур, пов'язаних з функціонуванням системи внутрішнього контролю. p> Одночасно до відома керівництва банку має бути доведено зміст заходів, прийнятих керівниками перевіряються підрозділів банку, щодо усунення допущених порушень та їх результати.
1.3 Організація внутрішнього контролю за ризиками банківської діяльності
Центральне місце в організації внутрішнього контролю займає контроль за ризиками банківської діяльності. Під ризиками банківської діяльності розуміються можливість втрати ліквідності, а також фінансові втрати (збитки). Основна мета цього напрямку внутрішнього контролю полягає у обмеженні ризиків, прийнятих кредитними організаціями, шляхом виконання конкретних процедур контролю за дотриманням вимог законодавства, нормативних актів Банку Росії, стандартів професійної діяльності та правил ділових звичаїв.
Внутрішній контроль ризиків банківської діяльності рекомендується здійснювати по лінії адміністративного та фінансового контролю.
Метою адміністративного контролю є забезпечення проведення операцій тільки уповноваженими на те особами і в суворій відповідно до встановлених банком повноваженнями і процедурами прийняття рішень з проведення операцій.
Фінансовий контроль забезпечує: захист активів, проведення операцій у суворій відповідності з нормативними документами, адекватне відображення в обліку та звітності банківських операцій та достовірність фінансової звітності.
Адміністративний і фінансовий контроль здійснюється в попередньому, поточному і наступному порядку.
Система внутрішнього контролю за основними видами ризиків банківської діяльності організується на трьох основних рівнях: індивідуальному (рівень співробітника), мікрорівні (рівень підрозділу) та макрорівні.
В
1.3.1 Зміст контролю на індивідуальному рівні
На індивідуальному рівні можуть виникати банківські ризики в зв'язку з прийняттям окреми...
