опоміжними організаціями.
Дані балансу за офіційною і з управлінської звітності представлені в таблиці.
Припустимо, що банк приймає рішення по кредиту на основі розміру власного капіталу компанії.
Банк не надає кредит у розмірі більшому, ніж вартість компанії (капіталізація). У нашому прикладі це 2,4 млн руб. по офіційної звітності і не більше 34 млн руб. з управлінської. Банк може приймати рішення виходячи зі співвідношення позикової заборгованості і показника виручки. Припустимо, максимальний розмір позичкової заборгованості не повинен перевищувати двомісячного показника виручки. Якщо орієнтуватися на офіційну звітність, то ліміти вичерпані і кредит не може бути наданий, а згідно управлінської звітності можна видати ще 26 млн руб.
В
Ми бачимо, що в одного і того ж підприємства маються абсолютно різні можливості по взаємодії з банком. Як правило, банк приймає рішення про кредитування за даними управлінської звітності (вона відображає загальну картину діяльності підприємства у всіх її проявах), а рішення щодо розміру РВПС - на основі офіційної звітності (у нашому прикладі вона відображає рівень залучення організації в оптимізаційні схеми, допомагає оцінити операційні ризики, юридичні ризики структури капіталу).
Банківські експерти коментують таку ситуацію по-різному. Для деяких подвійна оцінка - це вимушений захід у зв'язку з відсутністю єдиної методологічної бази. Для інших ця проблема пов'язана з зростаючої останнім часом конкуренцією за позичальника і, як наслідок, пом'якшенням вимог до діяльності компаній, у тому числі в частині бухгалтерської та податкової звітності. Простіше кажучи, раніше сегмент МСБ НЕ виділяли із загальної маси потенційних позичальників унаслідок того, що їх (Підприємства, які зараз названі суб'єктами МСБ) просто не кредитували. Зараз пропозиція і попит є, але загальноприйнятою методології оцінки такого роду підприємств не існує, а найголовніше - Банк Росії не проявляє певної позиції з цього питання.
Тим часом ми не можемо говорити, що регулятор не звертає уваги на ситуацію, що склалася. Наприклад, в Вказівці Банку Росії від 19 грудня 2008 № 2155-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 26 березня 2004 р. № 254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості "регулятор висловив своє ставлення до надання недостовірної інформації: фінансове становище позичальника не може бути оцінений як хороше в разі наявності інформації про представлення позичальником у податкові органи форми № 1 "Бухгалтерський баланс" з нульовими значеннями за розділами балансу "Оборотні активи" і "Короткострокові зобов'язання "за умови істотних обертів грошових коштів за його банківських рахунках за останні 180 календарних днів.
У тому ж документі говориться, що "на всіх етапах оцінки кредитна організація враховує ймовірність наявності неповної/неактуальн...
