і були скоєні для даного клієнта. Звітність повинна відображати всі операції, вироблені для клієнта з використанням його коштів і цінних паперів і вкладень, а також залишок грошових коштів і цінних паперів на рахунку клієнта в системі внутрішнього обліку. p> Якщо професійний учасник ринку цінних паперів здійснює операції з цінними паперами та вкладеннями за рахунок коштів співробітників або афілійованих осіб, то професійний учасник ринку цінних паперів зобов'язаний розкрити їх зміст по вимогу НАУФОР. p> Кожен учасник ринку цінних паперів, що має відповідну ліцензію ФКЦБ Росії або Банку Росії на здійснення діяльності в якості професійного учасника ринку цінних паперів зобов'язаний вести на постійній основі регістри первинного обліку угод, регістри обліку руху грошових коштів та регістри обліку руху цінних паперів. p> Компанія вибирає спосіб ведення регістрів внутрішнього обліку залежно від обсягу операцій і можливостей програмного забезпечення:
на паперовому носії в вигляді журналу або карток обліку;
у формі електронні таблиці;
у вигляді комп'ютерних баз даних, що є частиною автоматизованої системи обробки інформації бек-офіс та ін У цьому випадку повинна бути передбачена можливість виведення на друк вищезазначених регістрів внутрішнього обліку.
До обов'язкових регістрів первинного обліку угод відносяться:
Журнал угод з юридичними особами;
Журнал угод з фізичними особами;
Журнал звіти про угодах з фізичними особами;
Журнал договорів з клієнтами;
Журнал доручень клієнтів.
До додаткових регістрів первинного обліку угод відносяться:
Журнал незавершених операцій з юридичними особами;
Журнал незавершених операцій з фізичними особами;
Журнал незавершених звітів про угоди з фізичними особами;
Інші облікові регістри, розроблені компанією, виходячи із специфіки її діяльності.
У Положенні ЦБ РФ В«Про # M12293 0 902035397 2028685173 6 1758332814 3233443788 2836092392 4294967274 3751463333 4251889295правілах ведення бухгалтерського обліку в кредитних
організаціях, розташованих на території Російської Федерації В»у Розділі 6 Додатка 11 викладено особливості відображення операцій з цінними паперами у бухгалтерському обліку кредитних організацій - професійних учасників ринку цінних паперів. [5]
6.1. Положення цієї глави стосуються тільки договорів (угод) з цінними паперами, що належать кредитної організації, або операцій за договорами (угодами), здійснюваних нею в якості професійного учасника ринку цінних паперів від свого імені і за свій рахунок.
6.2. Бухгалтерський облік операцій на організованому (організованих) ринку (ринках), професійним учасником якого (яких) є дана кредитна організація, повинен забезпечувати отримання інформації за кожним договором (угодою), вчиненим у Протягом торгового дня в розрізі кожного випуску цінних паперів.
Операції за договорами (Угодам) ...
