хунки в банках» субрахунок 1 «Акредитиви» - Кт 51 «Розрахунковий рахунок» - на підставі заяви зараховано грошові кошти на акредитив з розрахункового рахунку.
Дт 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» - Кт 55 «Спеціальні рахунки в банках» субрахунок 1 «Акредитиви» - списаний на розрахунки з постачальником використаний акредитив на суму 10 000 руб.
Чекові книжки також використовуються для розрахунків. Покупець подає до свій обслуговуючий банк заяву про видачу чекової книжки і одночасно оформляє платіжне доручення про депонування коштів на рахунку. Облік операцій по рахунку 55 «Спеціальні рахунки в банках» субрахунок 2 «Чекові книжки»:
Дт 55 «Спеціальні рахунки в банках» субрахунок 2 «Чекові книжки» - Кт 51 «Розрахунковий рахунок» - задепонованих коштів для розрахунків за чеками в сумі 100 000 руб.
Дт 60 «Розрахунки з покупцями і замовниками» - Кт 55 «Спеціальні рахунки в банках» субрахунок 2 «Чекові книжки» - списані кошти за чеками пред'явленим до оплати на суму 100 000 руб.
Субрахунок 55.3 «Депозитні рахунки» може бути відкритий, якщо організація вкладає кошти в ощадні сертифікати. Облік операцій по рахунку 55 «Спеціальні рахунки в банках» субрахунок 3 «Депозитні рахунки» відбувається наступним чином:
Дт 55 «Спеціальні рахунки в банках» субрахунок 3 «Депозитні рахунки» - Кт 51 «Розрахунковий рахунок» - придбані депозитні сертифікати.
Дт 55 «Спеціальні рахунки в банках» субрахунок 3 «Депозитні рахунки» - Кт 91 «Інші доходи і витрати» - нараховані відсотки по депозитному сертифікату.
Дт 51 «Розрахунковий рахунок» - Кт 55 «Спеціальні рахунки в банках» субрахунок 3 «Депозитні рахунки» - відбулося погашення депозитного сертифіката.
Синтетичний облік коштів на спеціальних рахунках в банках ведуть у журналі-ордері № 3 на підставі виписок банку.
Рахунок 57 «Переклади в шляху» призначений для узагальнення інформації про рух грошових коштів (переказів) у валюті Російської Федерації та іноземних валютах в дорозі. Підставою для прийняття на облік за рахунком 57 «Переклади в шляху» сум (наприклад, при здачі виручки від продажу) є квитанції кредитної організації, ощадної каси, поштового відділення, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам і т.п. Рух грошових коштів (переказів) в іноземних валютах обліковується на рахунку 57 «Переклади в шляху» відокремлено.
До грошових коштів в дорозі (перекладам) належать готівкові грошові кошти, внесені в банк чи поштове відділення для зарахування на рахунки організацій, але ще не зараховані за призначенням. Підставою для прийняття на облік переказів в дорозі є квитанції установ банків, поштових відділень і копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторами банку.
Облік операцій за рахунком 57 «Переклади в шляху»: Дт 57 «Переклади в дорозі» - Кт 51 «Розрахунковий рахунок» - спрямовані грошові кошти з розрахункового рахунку на покупку валюти в сумі 28 000 руб.
Дт 52 «Валютні рахунки» субрахунок 2 «Валютні рахунки всередині країни» - Кт 57 «Переклади в шляху» - зарахована іноземна валюта, придбана за рублі на внутрішньому валютному ринку в сумі 1 000 $.
3. Облік розрахунків з постачальниками та підрядника...
