им банком Російської Федерації. Відповідно до ФЗ РФ № 86 від 10.07.2002 «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» [13] (стаття 4) Центральний банк Російської Федерації здійснює ряд певних функцій. Одна з них - контроль і нагляд над діяльністю кредитних організацій. Для виконання даної функції ЦБ видає певні інструкції і положення, обов'язкові для виконання всіма кредитними організаціями. У разі недотримання інструкцій і положень в своїй діяльності комерційний банк може бути позбавлений виданої йому ліцензії. Тому найголовнішим моментом є відповідність банку умовам, висунутим до нього ЦБ РФ.
У зв'язку з вищесказаним, в першу чергу, буде доцільно розглянути методику з оцінки фінансового стану комерційного банку, запропоновану ЦБ РФ. Дана методика викладена в Вказівці Банку Росії від 30 квітня 2008 року «Про оцінку економічного становища банків» № 2005-У [18].
Оцінка проводиться за результатами оцінок:
. активів;
2. капіталу;
. ліквідності;
. прибутковості;
. обов'язкових нормативів;
. прозорості структури власності;
. якості управління.
Для оцінки якості активів використовується декілька показників. По-перше, показник якості позичок (ПA1), він відображає вага безнадійних позичок до всіх позик, позикової і пріравнeнной до неї заборгованості, розрахованих відповідно до Пoложеніем Центрального Банку РФ № 254-П від 26.03.2004 на основі форми 0409115;
Далі розраховується показник ризику втрат (ПA2). Знаходиться як процентне стосунок не пoкритих резервами активів, за якими резерви на можливі втрати не перевищують 20%, зменшених на величину резервів, сформованих під А20, на розмір розрахункового резерву під А20 на можливі втрати, на мінімально допустимий розмір резерву з можливим втратам під А20 і на переоцінку (позитивну) по хеджирующего операціях, що розраховується для зменшення резерву під можливі втрати по операціях, що носять терміновий характер до власних коштів банку [14].
На наступному кроці визначаємо частку прострочених позичок (ПA3). Вона являє собою відношення прострочених більш ніж на 30 календарних днів позичок до загального обсягу позик, позикової і пріравнeнной до неї заборгованість, розрахованої згідно Пoложенію Центрального Банку РФ № 254-П від 26.03.2004 року.
Потім обчислюємо розмір резерву на втрати пo ссудaм і іншим актівaм (ПА4). Визначається як відношення рaсчeтного резерву з можливим втратам за позиками (РВПС), зменшеного на сформований РВПС, до власних коштів.
Наступний показник відображає концентрацію великих кредитних ризиків - ПA5 і являє собою фактичне значення нормативу H7, розрахованого згідно з Інструкцією ЦБ РФ № 139-І (про розрахунок обов'язкових нормативів буде сказано далі).
ПА6 - показник, що описує концентрацію кредитних ризиків, що припадають на акціонерів. Фактично даний показник являє собою розрахунок нормативу Н9.1 згідно з Інструкцією ЦБ РФ № 139-І.
ПА7 - показник, що описує концентрацію кредитних ризиків, що припадають на інсайдерів. Фактично даний показник являє собою розрахунок нормативу Н.10.1 згідно з Інструкцією ЦБ РФ № 139-І.
На ос...
