а визначення потреб підприємства в оборотному капіталі є важливою складовою частиною планування, так як недолік оборотних коштів завжди призводить до неможливості своєчасного забезпечення виробничого процесу потрібними матеріальними ресурсами, а їх надлишок може призвести до фінансових втрат внаслідок неефективного « заморожування » певної частини оборотного капіталу в зайвих запасах товарно-матеріальних цінностей.
Існує безліч факторів від яких залежить потреба підприємства в оборотних коштах:
Обсяг виробництва та реалізації;
Вид бізнесу;
Масштаб діяльності;
Тривалість виробничого циклу;
Структура капіталу підприємства;
Облікова політика підприємства та система розрахунків;
Умови в практиці кредитування господарської діяльності підприємства;
Рівень матеріально-технічного постачання;
Види і структура споживаного сировини;
Темп зростання обсягів виробництва та реалізації продукції підприємства;
Мистецтва менеджерів і бухгалтерів та інших факторів.
Таким чином, практично неможливо визначити стандартний норматив оборотного капіталу для всіх фірм. Кожне підприємство повинно самостійно визначати цю величину.
Рішення завдання, яке пов'язане з визначенням потреби в оборотних коштах, можливо двома різними способами: по-перше, на основі укрупнених розрахунків, використовуючи інформацію про стан справ у минулі періоди, а по-друге, на основі детальних техніко-економічних розрахунків - про обгрунтуваннях потреби в певних елементах оборотних коштів з подальшою їх грошовою оцінкою.
В умовах кризового стану економіки, під час інфляції, розрахунки потреб в оборотному капіталі на тривалі періоди доцільно робити на основі укрупнених розрахунків з коригуванням результатів які ти на очікуваний рівень інфляції, тобто на основі експертних оцінок.
Якщо ж ми говоримо про відносно коротких періодах часу, будь це місяць або квартал, то реально існуючі потреби в забезпеченні виробництва необхідними видами запасів сировини, різних матеріалів, палива та інших елементів оборотних виробничих фондів диктують необхідність в детальних техніко-економічних розрахунках за окремими видами запасів предметів праці. Такі розрахунки потрібні ще, й тому, що на їх основі будується тактика організації матеріально-технічного постачання, визначаються постачальники, терміни та обсяги поставок, складові невід'ємну частину всього комплексу завдань, які вирішуються в процесі оперативного управління виробничою і комерційною діяльністю фірми. Склад і масштаби завдань, вирішення яких пов'язане з управлінням запасами і визначенням потреби в оборотному капіталі, істотно залежать від профілю діяльності та розмірів підприємства. Найбільш загальний метод розрахунку потреби в оборотному капіталі фірми заснований на обсязі реалізованої продукції, визначеному в бізнес-плані на майбутній період і рівні коефіцієнта закріплення оборотних коштів за попередні періоди. Знаючи потреба в оборотному капіталі і наявність на початок планованого періоду, нескладно потім розрахувати додаткову потребу в оборотному капіталі та визначити джерела покриття цієї потреби (за рахунок власних або позик...
