, враховуваті Такі вихідні дані:
- Загальну суму планованіх загальновиробничих витрат и їхній Розподіл по кварталах;
- розмір змінної ставки накладних витрат на годину прямих витрат на оплату праці (Включає витрати на Допоміжні матеріали, заробітну плату допоміжніх робітніків, доплати, змінну Частину електроенергії й обслуговування);
- суму амортізаційніх відрахувань и їхній Розподіл ПРОТЯГ року;
- квартал (Период), у якому відбуваються виплати Щодо загальновиробничих накладних витрат, якіх зізналася предприятие.
Таблиця 9. Бюджет загальновиробничих накладних витрат на 20Х2 рік
Показнікі1-й2-й3-й4-йВсьогокв.кв.кв.кв.1. Заплановані Прямі витрати праці, годин (п.3 бюджету прямих витрат на оплату праці) 4288,804461,605272,805092,8019116,002. Змінна ставка накладних витрат, гріш. од./год.2, 002,002,002,002,003. Змінні загальновиробничі накладні витрати (п.1 хп.2), гріш. од.8577, 608923,2010545,6010185,6038232,004. Плановані постійні загальновиробничі витрати, гріш. од.3000, 003000,003000,003000,0012000,005. Загальні планові накладні витрати (п.3 + п.4), гріш. од.11577, 6011923,2013545,6013185,6050232,006. Амортизація, гріш. од.2850, 002850,002850,002850,0011400,007. Виплати коштів по загальновиробничих Накладна витрат (п.5-п.6), гріш. од.8727, 609073,2010695,6010335,6038832,00
1.7 Бюджет товарно-матеріальних запасів на Кінець періоду
Необхіднім елементом для подалі ФІНАНСОВИХ розрахунків є підготовка бюджету товарно-матеріальних запасів на Кінець періоду (табл.9).
цею бюджет винен відображаті планові Рівні запасів сировина, матеріалів, а такоже готової ПРОДУКЦІЇ. Бюджет розробляється в вартісному и кількісному віразі и покликань компенсуваті неточністі при розробці бюджетів продажів, матеріалів, тощо. Дані бюджету товарно-матеріальних запасів є необхіднімі при складанні бюджетного балансу та Звіту про прибутки та збитки.
Таблиця 10. Бюджет товарно-матеріальних запасів на Кінець періоду
ПоказнікіЦіна за одініцюКількість одініцьРік1. Основні виробничі матеріали (запас на Кінець року з бюджету витрат на матеріали) 3,00200,00600,002. Готові вироби, (запас на Кінець року з бюджету виробництва) 36,00100,003600,00
.8 Бюджет КОМЕРЦІЙНИХ (торгових) i адміністратівніх витрат
Витрати, якіх зізналася предприятие в процесі реалізації ПРОДУКЦІЇ ї організації бізнесу, розраховуються при підготовці кошторису торгових и адміністратівніх витрат (табл.11).
Всі витрати цього бюджету поділяються на Дві частин:
змінні (плануються помощью нормативу, в якому роль базового сертифіката №, як правило, відіграє ОБСЯГИ продажів);
постійні (управлінські витрати на утримання та обслуговування апарату управління, офісних споруд, тощо).
Таблиця 11. Бюджет КОМЕРЦІЙНИХ (торгових) i адміністратівніх витрат на 20X2 рік
Показнікі1-й кв.2-й кв.3-й кв.4-й кв.Рік1. Очікувані продажі (вихідні дані), одн.780, 00728,00884,00832,003224,002. Змінна ставка торгових ї адміністратівніх витрат на Одиниця ПРОДУКЦІЇ, гріш. од./одн.3, 203,203,203,203,203. Всього змінніх витрат (п.1...
