приємства, включаючи дохід від продажу продукції, інвестиції її власників, а також позики. Завдання перш за все полягає в знаходженні кращого джерела для кожної потреби і саме в той час, коли виникає така потреба. Дуже популярним підходом при плануванні є принцип бажаного доходу raquo ;. Він починається з того, що підприємець визначає, який дохід він хоче отримати, а потім визначає обсяг продажів, необхідний для покриття всіх витрат і забезпечення цього доходу. План доходів і витрат грунтується на таких прогнозних оцінках:
доходів від реалізації;
інших доходів;
витрат виробництва і реалізації продукції;
інших витрат:
очікуваних податкових виплат;
виплат відсотків по боргах.
План доходів і витрат також складається в перший рік помісячно, у другій - поквартально, в третій - в цілому.
План - баланс демонструє фінансовий стан фірми на кінець розраховується періоду часу. З його аналізу можна зробити висновки про зростання активів і про стійкість фінансового становища фірми в конкретний період часу. Звіт про рух грошових коштів характеризує формування і відтік готівки, а також залишки грошових коштів фірми в динаміці. Баланс не відображає результатів діяльності фірми за конкретний період часу, а являє собою її миттєвий знімок raquo ;, фіксуючий слабкі і сильні сторони з точки зору фінансів на даний момент. Вихідний баланс капіталу (той, який вона повинна мати на початок своєї ринкової діяльності) відображає обсяг капіталу, необхідний для старту бізнесу. Він свідчить, як передбачається витратити цей капітал і яким чином він буде отриманий. Тим не менше, потрібно скласти проекти балансів і за перші 3-5 років існування компанії. Ці баланси покажуть особливості розвитку фірми, тобто фінансові результати її діяльності, зміни операційних характеристик.
Складання балансової звітності є важливим елементом фінансового планування. Форма балансової звітності відображає активи і пасиви і власний капітал, необхідні для відкриття бізнесу. Баланс грошових надходжень і виплат - це документ, що дозволяє оцінити, скільки грошей потрібно вкласти в проект, причому в розбивці за часом, тобто до початку реалізації і вже по ходу справи. Він будується на основі плану доходу і витрат, з поправкою на очікувані лаги і з такою ж розбивкою за часом.
План за джерелами та використання коштів - даний документ показує, на що витрачаються кошти, отримані підприємством як доходів від власної господарської діяльності та з інших джерел. Мета такого плану - дати ясну картину, з чого складаються кошти підприємства та яким чином вони будуть витрачатися на приріст активів або на покриття заборгованості. План за джерелами та використання коштів допомагає і підприємцю, і потенційному інвесторові краще зрозуміти фінансовий стан підприємства та оцінити ефективність обраної фінансової політики. Прогнозний балансовий звіт готується шляхом коригування балансового звіту за попередній, тільки що закінчився рік, з урахуванням всіх тих видів діяльності, які передбачається використовувати протягом бюджетного періоду.
Баланс активів і пасивів відображає їх стан на підприємстві на певну дату. При його складанні використовуються підготовлені раніше план доходів і витрат і баланс грошових надходжень і виплат.
Практика показує, що виробництво того чи іншого товару стає прибутковим, якщо підприємство функціонує на рівні, близькому до рівня проектної потужності. При цьому деякі проекти приносять збитки протягом короткого періоду на початку їх здійснення, інші продовжують працювати зі збитками досить довго. Причин для поганих результатів може бути багато: дефекти проекту, дефіцит основних і оборотних коштів, низька якість сировини або готової продукції, неефективність виробництва, недостатній обсяг ринку, цінова політика фірми і т.д. Точка, в якій загальні доходи дорівнюють загальним витратам, називається точкою беззбитковості. Аналіз ситуації беззбитковості, виявлення обсягу продажів, при якому доходи почнуть покривати витрати, є невід'ємною частиною фінансового плану вання. Аналіз беззбитковості демонструє, яким повинен бути обсяг продажу для того, щоб компанія була в змозі без сторонньої допомоги виконати свої грошові зобов'язання.
При аналізі ситуації беззбитковості витрати звичайно поділяються на змінні і фіксовані (умовно - постійні). Як відомо, до змінних відносяться витрати, прямо залежать від обсягів виробництва - сировина і матеріали, заробітна плата робітникам і т.д .; до умовно-постійних - амортизація, витрати по оренді та лізингу, процентні платежі за кредитами, оплата праці менеджерів і службовців.
Фінансування фірми - основоположний елемент для досягнення успіху в спра...
