зобов'язань банку з повернення вкладу та відсотків:
Д 42303; До 20202=56000 руб.
Завдання 29. Комерційне підприємство розмістило в депозит тимчасово вільні грошові кошти в сумі 100 тис. руб. строком на 30 днів з нарахуванням 15% річних, не зараховує до внеску, сплата проводиться момент повернення вкладу. Банк не забезпечив в строк виплату відсотків.
Потрібно: оформити бухгалтерські проводки по нарахуванню та відображенню в обліку операцій з нарахування відсотків.
Рішення:
1) Перерахування коштів на депозит:
Д 40702; До 42103=100000 руб.
) Нарахування відсотків: Д 70606; До 47426=100 000 * 0,15/12=1250 руб.
) Виплата основного вкладу: Д 42103; До 40702=100000 руб.
) Невиконання зобов'язань з виплати відсотків:
Д 47426; До 47606=1 250 руб.
Завдання 30. У комерційному банку здійснені наступні операції:
Зміст операцііКорреспонденція счетовДебетКредіт1231. На підставі договору залучені грошові кошти в депозит банку від банку-резидента строком на 30 днів - 600 тис. Руб.30102315042. Позабалансовий облік цінних паперів, переданих в забезпечення отриманих депозітов.91411999993. Повернення грошових коштів, залучених у депозит в іноземній валюті від банку-резидента - 1180 тис. Доларів США.315 (01-09) +301024. Списання з позабалансового обліку цінних паперів, переданих у забезпечення депозіта.99999914115. Перенесення непогашеної позичкової заборгованості по залученому міжбанківському кредиту строком на 180 днів на рахунок з обліку простроченої позичкової заборгованості - 800 тис. Руб.31306317026. Відображення нарахованих відсотків на рахунку з обліку прострочених відсотків - 112 тис. Руб.47426318027. З банком-кореспондентом укладено договір на отримання кредиту при нестачі коштів на кореспондентському рахунку ("овердрафт") з сумою ліміту 312 тис. Руб.30110313018. Відображення списання РКЦ Банку Росії з кореспондентського рахунку банку на підставі інкасового доручення суми вимог по кредиту Банку Росії 730 тис. Руб. і суми неустойки за неналежне виконання зобов'язань за договором на надання ломбардного кредиту 12 тис. руб.31701 7060630102
Потрібно: 1) скласти кореспонденцію рахунків за наведеними в таблиці операціями, відобразивши їх в колонках 2,3. 2) вказати перелік документації, що надається для залучення міжбанківських кредитів та депозитів.
Перелік документації, що надається для залучення міжбанківських кредитів: заяву; установчий договір; копія статуту, завірена нотаріально; копія ліцензії на проведення банківських операцій, завірена нотаріально; картка із зразками підписів і відбитком гербової печатки, також завірена нотаріально; баланс на поточну звітну дату; розрахунок економічних нормативів на поточну звітну дату; показники діяльності комерційного банку; форма забезпечення і термінових зобов'язання.
Генеральна угода пропонує регулювання кредитних (депозитних) операцій. У ньому передбачається перелік документів, якими обмінюються сторони при роботі на МБР: нотаріально завірені копії установчих документів, ліцензії про державну реєстрацію банку, ліцензії на здійснення банківських операцій; баланси; скріплені печаткою банку відомості про виконання нормативів Банку Росії з підписами керівництва та головного бухгалтера; картки із зразками підписів уповноважених для роботи на МБР співробітників банку, інші документи.
Тести: Вкажіть правильну відповідь.
1. Документами, що підтверджують внесення депозиту в банк юридичною особою, є:
1) виписка по рахунках 410-422;
) виписка по розрахунковому рахунку;
) договір депозиту укладений між банком і клієнтом.
2. При відкритті депозиту юридичній особі банк:
1) виробляє щоденне нарахування відсотків;
2) щомісяця відображає нараховану суму відсотків на балансовому рахунку 47426 «Зобов'язання банку по сплаті відсотків»;
3) нараховує та відображає в обліку відсотки напередодні закриття депозитного рахунку.
3. Майбутні виплати відсотків по операціях, пов'язаних із залученням коштів від клієнтів, відображаються в кореспонденції з рахунками:
1) витрат майбутніх періодів;
2) зобов'язань по сплаті відсотків ;
) витрат банку.
