трати, що виникли в результаті виконання зобов'язань за договорами або відповідно до вимог законодавства, пов'язані із зміною справедливої ??вартості (переоцінкою) активів і зобов'язань (цінних паперів, похідних фінансових інструментів, іноземної валюти , дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння). Інші банківські витрати також включають в себе витрати за операціями з похідними фінансовими інструментами, цінними паперами, іноземною валютою, дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням з консультаційним, інформаційним, аудиторським, маркетинговим та іншим отриманих (наданих) послуг, доставки документів, перевезенні та інкасації, а також витрати по страхуванню, банківських операцій і інші банківські доходи і банківські витрати.
Операційні витрати - витрати, пов'язані з забезпеченням господарської діяльності Національного банку і банків. До них відносяться: витрати від вибуття основних засобів, нематеріальних активів, матеріалів, довгострокових фінансових вкладень, витрати на утримання персоналу, амортизаційні відрахування, платежі в бюджет і позабюджетні фонди, витрати з експлуатації земельних ділянок, будівель і споруд, інших основних засобів і матеріалів, неустойка (штрафи, пені) та інші операційні витрати.
До боргів, списаним з балансу, відносяться витрати у вигляді списання активів, які віднесені до безнадійних боргах відповідно до законодавства та (або) локальними нормативними правовими актами Національного банку, банків та по яких не створені відповідні резерви. Борги, списані з балансу виникають у вигляді витрат від інших непередбачених ситуацій, а також в результаті різних відхилень методики бухгалтерського обліку.
До відрахувань до бюджету і податку на прибуток (доходи) належать витрати по платежах до бюджету, які визначаються відповідно до законодавства.
Таким чином, в процесі здійснення діяльності банк несе певні витрати, величина яких залежить від сформованих умов ціноутворення на банківські послуги. Основні аспекти ціноутворення банківських продуктів розглянемо нижче.
1.3 Собівартість операцій банку і ціноутворення банківських продуктів
Банківський продукт (послуга) - різноманітні дії на фінансовому ринку, грошові операції, здійснювані комерційними банками за певну плату за дорученням і в інтересах своїх клієнтів, а також дії, що мають на меті вдосконалення та підвищення ефективності банківського підприємництва ( наприклад, вдосконалення організаційної структури).
В даний час кредитні установи в країнах з розвиненою ринковою економікою здійснюють обслуговування фізичних та юридичних осіб, надаючи їм близько 270 видів різних послуг.
Особливості банківських послуг полягають у наступному:
вони в основі абстрактні, не мають матеріальної субстанції;
надання банківських послуг пов'язано з використанням грошей в різних формах і якостях;
абстрактні банківські послуги набувають конкретний характер на основі договірних відносин;
купівля-продаж більшості банківських послуг характерна протяжністю в часі.
Важливою рисою продукту банку є його імідж. Імідж - це поширене і досить стійке уявлення про відмінні або ж виняткових характеристиках продукту, що додають останньому особливу своєрідність і виділяють його з ряду аналогічних продуктів. Імідж продукту складається під впливом наступних факторів:
імідж банку, який розробляє або ж реалізовує даний продукт;
якість продукту;
характеристики аналогічного продукту інших банків;
критерії, норми і переваги клієнтів, що користуються зазначеним продуктом.
Імідж продукту не займає пасивної позиції по відношенню до зазначених факторам. Він сам, у свою чергу, робить на них істотний вплив, що призводить до їх трансформації. Дані фактори в свою чергу знаходяться в активній взаємодії і впливають як один на одного, так і на всю сукупність даних факторів.
На відміну від іміджу банку, зазвичай пов'язаного з роллю, яку він відіграє в житті суспільства, економіці, з філософією керівництва банку, з його місією, особливостями конкурентної боротьби, з унікальністю розв'язуваних їм завдань і т.д., імідж продукту в концентрованому вигляді виражає відмітні особливості продукту, що виділяють його в колі аналогів, чи ж наділяють його споживчі функції особливими, специфічними якостями.
У ринковій економіці комерційний банк існує остільки, оскільки є попит на його товар (послуги). Залежно від попиту банк виробляє конкретну маркетингову політику і дотримується її в процесі своєї діяльності. Головний напрямок у стратегії розвитку ба...
