ручення
· розрахунки з використанням банківських карт
. 1 Оформлення та облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
Платіжне доручення (Додаток 2) являє собою доручення підприємства обслуговуючої кредитної організації на перерахування певної суми зі свого розрахункового рахунку. Платник подає доручення на бланку встановленої форми. Платіжні доручення можуть представлятися як на паперових носіях, підписаних власноручними підписами уповноважених осіб і завірених відбитками печаток клієнта, а також у вигляді електронних платіжних документів, переданих по каналах зв'язку, або іншим чином. Кредитна організація в договорі банківського рахунку визначає порядок прийому електронних документів клієнта, їх захисту, оформлення та підтвердження відповідно до нормативними актами Банку Росії.
Це найпоширеніша форма розрахунків: вона використовується в одногородних, іногородніх розрахунках між клієнтами, розрахунках з бюджетною системою, з органами соціального захисту, позабюджетними структурами. Банк має право приймати платіжні та розрахункові документи до оплати тільки при наявності у клієнта достатньої суми грошових коштів на розрахунковому рахунку, якщо в договорі банківського рахунку не передбачено кредитування через овердрафт. Всі претензії за розрахунками між клієнтами регулюються ними без участі банку. Однак банк приймає від клієнтів таку претензію, як несвоєчасне списання або зарахування сум, сплачуючи при цьому штраф на користь клієнта в розмірі 0,5% за кожен день прострочення. При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також, якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк». При цьому на лицьовій стороні у правому верхньому куті всіх примірників платіжного доручення проставляється відмітка у довільній формі про приміщення в картотеку із зазначенням дати. Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством. Допускається часткова оплата платіжних доручень з картотеки по позабалансовому рахунку № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк».
5.2 Оформлення та облік операцій при розрахунках платіжними вимогами і інкасовими дорученнями
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (далі - банк - емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу.
Інкасова форма розрахунку передбачає застосування двох розрахункових документів: платіжного вимоги і інкасового доручення. Перший документ є вимога постачальника до одержувача оплатити на підставі документів, наданих в банк платника, відвантаження товару, оплату наданих послуг, виконаних робіт. Другий документ є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.
Платіжна вимога виписується постачальником у трьох примірниках. Вони разом з примірниками реєстру переданих на інкасо розрахункових документів і відвантаження документами направляються в банк платника (виконуючий банк) через свій банк (банк-емітент). Банк-емітент реєструє факт прийому документа до виконання та інформує клієнта про це, повертаючи йому примірник платіжного вимоги і реєстру з відміткою про прийом до виконання. Про знайдені недоліки в оформленні документів банк повідомляє постачальника відміткою в реєстрі. При цьому сума затребуваного платежу може бути зменшена на суму помилкових документів.
Оплата платіжною вимогою передбачає акцепт (згоду) на оплату і безакцептне списання затребуваної суми. Безакцептне списання можливе на підставі законодавства або на підставі договору, укладеного між контрагентами.
Якщо слова «без акцепту» не написані і не вказано термін акцепту, в якості такого строку приймаються п'ять днів. Якщо термін акцепту вказується, то він повинен бути не менше п'яти днів. Акцепт платіжного вимоги або відмова від нього оформляється заявою про акцепт, відмову від акцепту за формою.
Отримавши платіжну вимогу з акцептом, платник у встановлений для акцепту строк зобов'язаний або оплатити платіжну вимогу, або відмовитися від оплати. У разі відмови від акцепту (оплати) платник повинен обгрунтувати його в зазначеній заяві. У цьому випадку неакцептованного платіжна вимога разом з відвантаження документами і обґрунтуванням відмови повертається в банк постачальника, а далі - самому постачальнику.
5.3 Оформлення та облік операцій при розрахунках чеками з чекових кн...
