вка - понадлімітною. Понад установлений ліміт організація може зберігати в касі готівку, призначені тільки для виплати зарплати і допомог працівникам. Однак і в цьому випадку термін знаходження в касі таких сум не може перевищувати трьох робочих днів (включаючи день отримання грошей в банку), а для організацій, розташованих у районах Крайньої Півночі, - п'яти днів. Після закінчення цих термінів не видані працівникам готівку організація зобов'язана здати в банк для зарахування на рахунок.
4.4 Розрахунок суми підкріплення операційної каси та відображення в бухгалтерському обліку операцій з отримання підкріплення
Установи комерційних банків виконують запити клієнтів у готівці в першу чергу за рахунок грошей, які надійшли до їх кас від клієнтів, які здають готівку в банки.
На підставі укладених договорів виробляють здачу зайвої грошової готівки і при необхідності отримують грошові кошти для підкріплення операційних кас в розрахунково-касових підрозділах Банку Росії, в яких відкриті їх кореспондентські рахунки.
Доставка готівки в розрахунково-касове підрозділ Банку Росії відбивається через балансовий рахунок 20209 Грошові кошти в дорозі raquo ;, на якому значиться до отримання виписки з кореспондентського рахунку кредитної організації в Банку Росії:
Дт 20209 Грошові кошти в дорозі окремий особовий рахунок Грошові кошти, спрямовані в розрахунково-касове підрозділ Банку Росії
Кт 20202 Каса кредитних організацій raquo ;;
після отримання виписки з кореспондентського рахунку, яка підтверджує зарахування інкасованих коштів на рахунок кредитної організації:
Дт 30102 Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії
Кт 20209 Грошові кошти в дорозі окремий особовий рахунок Грошові кошти, спрямовані в розрахунково-касовий центр Банку Росії .
При необхідності підкріплення каси кредитної організації готівковими коштами кредитна організація виробляє депонування необхідної суми коштів зі свого кореспондентського рахунку в розрахунково-касовому підрозділі Банку Росії:
Дт 47423 Вимоги за іншими операціями окремий особовий рахунок Вимоги до розрахунково-касового підрозділу Банку Росії за депонованих засобам для отримання готівкових грошових коштів
Кт 30102 Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії .
4.5 Визначення прогнозу касових оборотів
Прогноз касових оборотів банків - розрахунок прогнозних надходжень готівки в каси банків та напрямів їх видач, а також випуску або вилучення їх з обігу на майбутній період.
Прогноз касових оборотів банків складається за джерелами надходжень і напрямом видач готівки і складається з прибуткової і видаткової частин. У прибуткової частини містяться такі статті надходжень: торгова виручка; виручка від реалізації платних послуг населенню від реалізації нерухомості; на рахунки за вкладами громадян; від організацій зв'язку; на рахунки громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи; від реалізації державних та інших цінних паперів; від продажу фізичним особам готівкової іноземної валюти; інші; разом по приходу; перерахування в оборотну касу з резервних фондів установ Банку Росії. У видатковій частині відображаються видачі: на закупівлю продуктів; на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань; з рахунків за вкладами громадян; готівки фізичним особам при купівлі у них готівкової іноземної валюти; з рахунків громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи; на виплату доходу, погашення та купівлю державних та інших цінних паперів; на інші цілі; разом по витраті; перерахування з оборотної каси в резервні фонди установ Банку Росії.
5. Організація і форми безготівкових розрахунків
Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, здійснені за допомогою перерахування за рахунками кредитної організації і шляхом заліку взаємних вимог.
Здійснюються безготівкові розрахунки через кредитні організації (філії) та/або Банк Росії за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку (субрахунку).
Форми безготівкових розрахунків:
· розрахунки платіжними дорученнями;
· акредитивна форма розрахунків;
· розрахунки чеками;
· розрахунки за інкасо
· розрахунки платіжними вимогами
· вексельна форма розрахунків
· інкасове до...
