ки у встановленому договором розмірі можуть бути стягнуті на вимогу продавця до дня, коли оплата повинна бути здійснена [16].
Але плату за товарний кредит у вигляді відсотків не можна вважати штрафною санкцією. Така міра передбачена ст. 395 ГК РФ. При неповерненні суми позики в строк на неї сплачуються відсотки в порядку та розмірі, передбачених п. 1 ст. 395 ГК РФ, з дня її повернення незалежно від сплати відсотків. Покупцеві (позичальникові) необхідно врахувати, що відсутність у нього коштів, необхідних для сплати боргу за договором, не є підставою для його звільнення від сплати відсотків за ст. 395 ГК РФ (п. 5 Постанови №. 13/14).
Таким чином, якщо покупець допускає прострочення оплати переданого товару, то з нього після закінчення терміну оплати стягуються як відсотки за користування товарним кредитом, так і відсотки у вигляді штрафної санкції за прострочення платежу. Причому такі санкції включаються до складу позареалізаційних витрат і зменшують оподатковуваний прибуток (п. 15 Положення про склад витрат; п. 12 ПБУ 10/99) [15].
В умовах ринкової конкуренції однією з переваг будь-якої компанії, крім ціни і якості, стає порядок розрахунку за товари та послуги. Для посилення своїх позицій компанії надають покупцям комерційні кредити (тобто відтермінування оплати за вже відвантажений товар і надану послугу) на все більш тривалі терміни, постійно збільшуючи розмір кредиту з метою стимулювання продажів. Але зазвичай повернення боргів покупців - юридичних осіб нічим не гарантований. Це тягне за собою виникнення у компанії ризику простроченої дебіторської заборгованості. Саме для таких випадків існує страхування торгових кредитів. З його допомогою компанія отримує не тільки захист на випадок невиконання дебіторами своїх зобов'язань, але також незалежну оцінку кредитних ризиків, яку страхова компанія проводить на етапі укладання договору страхування, і їх постійний моніторинг. Як зазначив Жером Каз, генеральний директор (CEO) КОФАС С.А., міжнародного лідера на ринку кредитного страхування, «я знаю не один випадок, коли навіть великі і стійкі компанії зазнавали краху через банкрутство свого контрагента». У Росії кредитне страхування з'явилося порівняно недавно - наприкінці 90-х років. Кредитне страхування покриває такі ризики як наступ неспроможності (банкрутства) покупця і тривала прострочення платежу з боку покупця. Страхове покриття надається за ризиками неплатежу покупців, які є російськими приватними компаніями. Договір страхування укладається на весь торговий оборот на умовах відстрочення платежу за контрактами з усіма покупцями. Страхове відшкодування становить 80-90% від суми застрахованого боргу. Одним з важливих моментів кредитного страхування є максимально повне володіння інформацією про контрагентів. Без цього неможливий моніторинг і якісна оцінка ризиків. Тому страхова компанія повинна володіти широкою інформаційною базою, «користуючись» якої її клієнти зможуть ще при укладанні договорів істотно знизити свої ризики. Однією з істотних особливостей договору кредитного страхування, є те, що він має на увазі планомірне і довгострокове співробітництво страховика і страхувальника. Їх спільною метою стає контролювання і мінімізація ризиків застрахованої компанії. Таким чином, страхування стає ефективним інструментом ризик-менеджменту ».
Страхування кредитних ризиків у нашій країні має величезний потенціал. Поки воно охоплює не більше 1-2% від торгового обороту з відстрочкою платежу. Бізнес в Росії стає прозорішим, партнери хочуть співпрацювати на довгостроковій основі і бути впевненими один в одному. У таких умовах цей вид страхування буде активно розвиватися [12].
. 2 Страхування банківських кредитів. Сек'юритизація
Страхування кредитів - сукупність видів страхування, які передбачають здійснення страховиком виплат страхового відшкодування у випадках невиконання контрагентами страхувальника зобов'язань по поверненню наданого кредиту або сплаті відсотків за користування ним за обумовленими в договорі страхування причин. Мета страхування кредитів - зменшення чи усунення для страхувальників кредитних ризиків, надання кредиторам страхових гарантій погашення кредитів в обумовлені терміни в разі неплатоспроможності боржника чи несплати боргу з інших причин. Страхування кредитів має кілька різновидів, які можуть бути класифіковані по ряду ознак. По об'єктах його підрозділяють на страхування комерційних кредитів, що надаються постачальником покупцеві, і страхування банківських кредитів. За характером страхових ризиків страхування кредитів включає страхування від економічних (комерційних) і політичних ризиків. До економії, відносяться, наприклад, банкрутство приватного покупця, відмова від платежу або прийняття товару, несплата боргу в обумовлений термін та ін. Страхування від економічних ризиків проводиться як при з...
