коефіцієнтом, дає підставу зробити висновок, що податкове планування і прогнозування проводиться ефективно.
. 2 Удосконалення системи оподаткування ТОВ «Універсаленергострой»
Розглянемо найбільш важливі напрямки роботи щодо зниження впливу податкових ризиків у ТОВ «Універсаленергострой».
Організацію роботи з ведення розрахунків по податках можна здійснювати в ТОВ «Універсаленергострой» наступними способами:
виділити групу, яка здійснює податковий облік, у структурі бухгалтерської служби;
в штат ввести посаду бухгалтера-спеціаліста за податковими розрахунками.
Дані способи в ТОВ «Універсаленергострой» будуть враховувати трудомісткість податкових розрахунків.
Для ефективного зниження податкового ризику в ТОВ «Універсаленергострой» потрібно пред'являти до рівня підготовки бухгалтера високі вимоги, оскільки необхідний високий рівень кваліфікації.
Для зниження податкового ризику в ТОВ «Універсаленергострой» необхідно забезпечити бухгалтеру умови для відстеження в належний термін всіх змін у бухгалтерському та податковому законодавстві. Воно може виконуватися бухгалтером як самостійно, так і за допомогою відповідних консультаційних послуг, відвідувань семінарів. Також у ТОВ «Універсаленергострой» необхідно встановити довідково-інформаційну систему «Гарант».
В обліковій політиці ТОВ «Універсаленергострой» також повинні бути визначені процедури з оцінки податкового ризику, способи контролю його величини і заходи щодо зниження. У новій редакції наказу про облікову політику повинні бути обгрунтовані:
способи податкового обліку, за яким законодавчо-нормативними документами передбачена варіантність;
вибір способів податкового обліку, опис яких відсутня в нормативних документах;
вибір способів, варіантність яких обумовлена ??суперечностями, що існують у чинному податковому законодавстві.
У ТОВ «Універсаленергострой» необхідно створення резерву під можливі штрафні санкції та пені.
Ефективним інструментом зниження податкового ризику в ТОВ «Універсаленергострой» може використання моніторингу - безперервного спостереження, контролю за процесом виявлення та виправлення податкових помилок.
У ТОВ «Універсаленергострой» необхідно проводити експертизу бухгалтером договорів, що укладаються підприємством з партнерами. Експертиза договорів дозволить зменшити негативні податкові наслідки, тобто знизити податкові ризики.
При складанні бюджету доходів і витрат керівництву ТОВ «Універсаленергострой» необхідна інформація, представлена ??бухгалтером, про прогнозовані суми податкових платежів і платежів за договорами в планованому періоді. Бюджет податкових платежів складається виходячи з облікової політики ТОВ «Універсаленергострой» з метою оподаткування, а також з умов укладених договорів у планованому періоді.
У ТОВ «Універсаленергострой» необхідно залучити фахівців з податкового аудиту. Податковий аудит призначений для оцінки правильності визначення податкової бази, нарахування і сплати податків, а також коректності складання податкових декларацій і застосування податкових пільг. У ході такої перевірки визначаються податкові ризики підприємства і виробляються заходи для їх зниження.
У ТОВ «Універсаленергострой» необхідно розробити проект управління податковими ризиками, метою якого буде розробка процедур ефективного управління податковими ризиками й необхідної документації.
Основні напрямки проекту стануть:
розробка податкової стратегії,
розробка критеріїв і процедур за оцінкою податкових ризиків,
оптимізація процесів податкового планування, управління податковими ризиками й підготовки податкової звітності та розробка ефективної системи внутрішнього контролю,
розробка програм з підвищення кваліфікації співробітників бухгалтерії,
розробка систем мотивації для співробітників бухгалтерії.
Процес управління податковим ризиком, спрямований на досягнення допустимої його величини в ТОВ «Універсаленергострой», повинно базуватися на аналізі ріскообразующіх факторів і оцінкою окремих видів податкових ризиків, на основі якої доцільно приймати рішення про необхідність розробки заходів щодо оптимізації їх рівня.
Основними джерелами підвищення податкової ефективності ТОВ «Універсаленергострой» може стати:
. Оптимізація розміру податкових зобов'язань:
Використання інструментів податкового планування
