n="justify"> Для забезпечення схоронності коштів у касі періодично повинна проводитися ревізія каси у строки, встановлені керівником організації. Крім того, ревізія проводиться і при зміні касира. Ревізія каси має бути раптовою, готівка перевіряється шляхом повного полистного перерахунку. Залишок готівки звіряється з даними обліку по касовій книзі. За результатами ревізії складається акт.
Розрахункові операції між організаціями - юридичними особами виникають з договірних відносин з постачання матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт [17]. Відповідно до укладаються договорами одна сторона бере на себе зобов'язання поставити свою продукцію або товари, виконати певні роботи, надати послуги, а інша сторона зобов'язується оплатити вартість отриманих матеріальних цінностей, виконаних робіт, наданих послуг. У процесі господарської діяльності у організацій виникають також зобов'язання за розрахунками з бюджетом та позабюджетними органами, пов'язані з податковими платежами та сплатою єдиного соціального податку. Тому організація системи розрахунків, її безперебійне функціонування є найважливішою умовою, що забезпечує господарські зв'язки між організаціями. Питаннями організації розрахунків, їх нормативним регулюванням займається Центральний банк Російської Федерації. Відповідно до встановленого ним порядком розрахунки між організаціями, як правило, здійснюються шляхом безготівкових платежів через банківську мережу. Для цього організація відкриває в банку розрахунковий рахунок.
Розрахунковий рахунок може відкрити організація, що є юридичною особою, а значить, наділена власним майном, обіговими коштами і має самостійний баланс. Цей рахунок використовується для взаємних розрахунків з іншими організаціями в безготівковому порядку, але з нього можна отримати і готівкові гроші (наприклад, для видачі заробітної плати, для розрахунків з працівниками по відрядженнях, на господарські потреби), а також зарахувати на нього готівкові грошові кошти ( отриману від організацій готівкову; виручку, невиданий заробітну плату, повернуті працівниками, залишки невикористаних авансів, виданих їм під звіт на відрядження або на господарські потреби) [18].
При відкритті розрахункового рахунку з банком укладається договір банківського рахунку, який регламентує взаємовідносини між банком і клієнтом з розрахунково-касового обслуговування. У додатку до договору визначаються ставки на послуги банку. Після підписання договору на розрахунково-касове обслуговування рахунку присвоюється номер.
Банк гарантує клієнту право безперешкодно розпоряджатися своїми коштами, обмеження можуть встановлюватися лише законом. При цьому банк, не порушуючи право клієнта на розпорядження наявними на рахунку коштами, може використовувати тимчасово вільні грошові кошти клієнта у своїх цілях, за що клієнту нараховуються відсотки.
Банк встановлює ліміт залишку грошових коштів, що зберігаються на рахунку клієнта. Якщо сума грошових коштів на рахунку виявиться нижче цього ліміту і незважаючи на попередження банку не буде відновлена ??протягом місяця, банк має право розірвати договір з клієнтом за своєю ініціативою. Іншою підставою для розірвання договору за ініціативою банку є відсутність операцій за рахунком протягом року. Організація може розірвати договір банківського рахунку за своєю ініціативою в будь-який час на підставі заяви про це.
Розрахунки проводяться через банк на підставі розрахункових документів. Встановлені законодавством РФ форми розрахунку:
) Розрахунки платіжними дорученнями.
Платіжне доручення є розпорядження власника рахунку банку на перерахування грошових коштів з його розрахункового рахунку на рахунок одержувача.
Малюнок 1 Схема розрахунків платіжними дорученнями
Якщо за умовами договору між постачальником і покупцем проводиться попередня оплата (оплата до відвантаження постачальником матеріальних цінностей, до виконання робіт, до надання послуг), то послідовність операцій змінюється.
Малюнок 2 Схема розрахунків платіжними дорученнями при попередній оплаті
Банк виконує доручення на підставі першого примірника, платнику видається копія платіжного доручення з відміткою банку про виконання.
) Розрахунки платіжними вимогами.
Платіжна вимога є розрахунковий документ, в якому міститься вимога постачальника до покупця про сплату йому певної суми через банк за поставлені матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги.
Малюнок 3 Схема розрахунків платіжними вимогами
Малюнок 4 Схема розрахунків при прямому напрямку платіжної вимоги платнику
...
