Тому і процентні надходження займають чільне місце в структурі банківських доходів.
Аналіз процентної політики банку проводиться в розрізі довгострокового і короткострокового кредитування. Окремо виділяються операції в національній та іноземній валюті.
Практика показує, що основними статтями собівартості банківських послуг є процентні витрати (55-60% від загальних витрат), пов'язані з мобілізацією коштів (залучені і позикові кошти), а також операційні витрати.
Стабільне залучення дешевих ресурсів дозволяє скоротити витрати і підвищити прибутковість банку. Як правило, кредитної організації доводиться одночасно працювати з грошовими коштами, які мають різну «вартість залучення». Чим нижче питома вага дорогих ресурсів, тим міцніше фінансовий стан банку. Проблеми з поточною ліквідністю найчастіше обумовлюють необхідність залучення так званого платіжного кредиту (позикові кошти) на менш вигідних умовах. Джерелом такого кредиту виступають, як правило, дорогі кошти міжбанківського ринку.
Слід зазначити, що вартість залучених ресурсів в свою чергу визначає процентну політику банку при кредитуванні клієнтів. Дорогі ресурси зумовлюють появу дорогих кредитів банку.
Операційні витрати являють своєрідне «фінансовий тягар» банку. Це за своєю суттю постійні витрати банківської діяльності (утримання апарату, експлуатація приміщень, амортизаційні відрахування). Сюди ж відносяться штрафи, пені та неустойки, відрахування в резерви під сумнівну заборгованість клієнтів і т. Д.
Основним економічним показником, що характеризує в концентрованій формі результати діяльності банку, виступає прибуток.
Прибутковість кредитної організації забезпечується лише в тому випадку, коли виконується умова: TR gt; ТЗ, т. Е. Коли доходи перевищують загальні витрати виробництва (поточні витрати або собівартість).
При визначенні кінцевого результату важливо зіставити масу прибутку і той обсяг ресурсів, який довелося задіяти при досягненні кінцевого фінансового результату. Співвідношення між масою прибутку і «витратами» (ресурсами) відображають показники рентабельності (рентабельність банківської діяльності; рентабельність капіталу, рентабельність власного капіталу і т. Д.).
У сучасних умовах діяльність банку припускає збереження на належному рівні довіри до нього з боку населення, господарюючих суб'єктів і суспільства в цілому. Держава наділяє банки монопольним правом залучати на відповідні рахунки вільні кошти населення і підприємств. Однак при цьому на банки покладається відповідальність за дотримання інтересів кредиторів і вкладників. Тому банк має бути здатним в будь-який момент розрахуватися за своїми грошовими зобов'язаннями. Все це висуває конкретні вимоги щодо забезпечення ліквідності банку і всієї банківської системи.
Ліквідність (від лат. liguidos - рідкий, поточний) є здатність банку вільно і без особливих витрат переводити активи з однієї форми в інші, більш прийнятні їх різновиди і тим самим виконувати зобов'язання клієнтів з повернення запозичених у них грошових коштів. [10, с.453]
При визначенні ступеня ліквідності банку враховується співвідношення обсягу зобов'язань банку та вимог банку до його ж позичальникам. Кредитна організація може вважатися ліквідною, якщо сума вільних грошових коштів (каса, коррахунок, резервні фонди і т. П.), А також обсяг і якість стану інших активів банку достатні для своєчасного погашення боргових і фінансових зобов'язань. [4, с.11].
Питання про ліквідності кредитної організації в практичній площині не виникає до тих пір, поки банк своєчасно проводить платежі - власні та клієнтські. Не випадково ліквідність так часто ототожнюють з платоспроможністю банку. Разом з тим, найважливішою функцією ліквідності банку виступає його здатність своєчасно задовольнити побажання вкладників вилучити свої депозити, а також створення у кредиторів банку повної впевненості в тому, що комерційний банк в повному обсязі виконує свої зобов'язання щодо збереження та повернення позикових коштів на платній основі. Здатність до ліквідності проявляється і через здатність банку обслуговувати в повному обсязі відкриті кредитні лінії, задовольняти додатковий грошовий попит клієнтів, виступати активним і повноцінним агентом на ринку фінансових коштів.
Вихідним пунктом розвитку загальної теорії управління ліквідністю балансу банку виступає вимога забезпечувати повну відповідність структури активів і пасивів за термінами.
«Золоте банківське правило» говорить: розмір і терміни фінансових вимог банку (активів) повинні відповідати розмірам і термінам його зобов'язань.
Треба визнати, що на практиці дане правило лише враховується, але реал...
