5
Організовано чи аналітичний облік витрат на відрядження в межах і понад норми для цілей оподаткування
Ні
5
Так
"Подотчет 2.1.5"
В
6
Чи є затверджені письмовим розпорядженням керівника підприємства кошторису представницьких витрат
Ні
6
Так
Усні розпорядження керівника і кошторису
"Подотчет 4.1.1"
7
Організовано чи аналітичний облік представницьких витрат у межах і понад норм для цілей оподаткування
Ні
7
Так
"Подотчет 4.1.2"
8
Чи проводиться розрахунок сум, належних працівникові на відрядження
Немає
8
Так
В
За результатами опитування відповідальних працівників підприємства, що перевіряється по запитальника аудитор може зробити такі висновки:
1. Внутрішній контроль за витрачанням і використанням грошових коштів з каси підприємства ослаблений відсутністю для підприємства встановленого наказом керівника кола осіб, яким можуть бути видані гроші на господарські потреби;
2. У порушенні п.11 Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації особи, які не відзвітували за раніше отримані суми підзвіт, видаються нові аванси;
3. Накази про направлення працівників у відрядження не оформляються - слід перевірити, чи не чи допускається під виглядом відрядних витрат приховане авансування працівників підприємства;
4. В порушення закону Російської Федерації "Про прибутковий податок з фізичних осіб" добові, відшкодовуються понад норми працівникам підприємства, а також прибутковим податком ".
5. В порушення Закону Російської Федерації "Про податок на прибуток" і Закону Російської Федерації "Про податок на додану вартість "для цілей оподаткування облік відрядних сум у межах норм і понад норм немає;
6. В порушення Положення про склад витрат по виробництву і реалізації продукції (робіт, послуг) кошторису представницьких витрат не розробляються і не затверджуються керівником підприємства;
7. В порушення Закону Російської Федерації "Про податок на прибуток" і Закону Російської Федерації "Про податок на додану вартість "для цілей оподаткування облік представницьких витрат у межах норм і понад норм немає;
8. В порушення п.11 Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації видача готівки під звіт на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями, проводиться у сумах, що перевищують необхідні.
За результатами опитування у аудитора складається певну думку про стан розрахунків з підзвітними особами на підприємстві. Поданий запитальник дозволяє аудитору зробити цілий ряд проміжних висновків, на підставі яких він може зробити основний висновок, що пір ядок розрахунків з підзвітними особами ведеться незадовільно. p> Подібний висновок може бути підставою для наступних дій:
В· Якщо за результатами опитування Співробітників підприємства, що перевіряється і даними експрес-аналізу звітності розрахунки з підзвітними особами становлять не велику питому вагу в загальному числі господарських операцій, то аудитор може планувати перевірку цих розрахунків у звичайному порядку для оцінки матеріальності статті "Розрахунки з підзвітними особами "у звітності підприємства;
В· Якщо питома вага розрахунків з підзвітними особами великий, наприклад, придбання виробничих запасів на суми, що перевищують ліміт розрахунків готівкою, оплата робіт і послуг сторонніх організацій здійснюється через підзвітних осіб, розмір заборгованості за підзві...
