лення.
Обсяг виконання замовлення.
Порядок виконання складного замовлення.
Форма оплати.
Ім'я та код клієнта і дата надходження замовлення,
Інші відомості, передбачені правилами біржі.
Форма заявки складається таким чином, щоб заявки на купівлю та на продаж були легко помітні. Це досягається за допомогою використання різних кольорів або шрифтів.
За ціною виконання замовлення їх можна розділити на 3 типи: ринкові, лімітовані і стоп - накази.
Ринковий наказ означає, що брокеру необхідно продати або купити певну кількість цінних паперів за так званою «найкращою ціною», тобто за найменшою ціною для клієнта-покупця і за найвищою - для клієнта-продавця. Якщо в наказі брокеру ціна не зазначена, то такий наказ вважається «ринковим». Ринкові накази, які надійшли брокеру під час біржового сеансу, повинні бути негайно виконані. Якщо ж такий наказ надходить брокеру до початку біржового сеансу, то в ньому повинна бути зроблено застереження, коли його необхідно виконати - «на момент відкриття біржі» або «на момент закриття біржі».
У лімітованому наказі клієнт вказує граничну ціну угоди, тобто мінімальну ціну для продаваних цінних паперів і максимальну - для купованих. Замовлення може бути виконаний по зазначеної граничної або більш сприятливою ціною. При отриманні подібного наказу брокер повинен його виконати як тільки з'явиться можливість, або залишити замовлення у біржового маклера (спеціаліста) у разі проведення торгівлі «по замовленнях».
Стоп - наказ - це наказ клієнта брокеру почати або припинити операції з цінними паперами при досягненні певної ціни.
У замовленні брокеру клієнт повинен вказати термін виконання замовлення. Це може бути один день, один тиждень, один місяць. Крім того, може бути так званий «відкритий замовлення», який діятиме до тих пір, поки не буде виконаний або скасований клієнтом.
У наказі передбачені також вказівки брокеру щодо обсягу виконання замовлення. Якщо клієнт використовує формулювання «все або нічого», то замовлення вважається виконаним, якщо продано або куплено все кількість цінних паперів, зазначених у заявці. Якщо ж клієнт згоден прийняти (або продати) будь-яку кількість цінних паперів (але не більше зазначеного в замовленні), то він використовує формулювання «прийму в будь-якому вигляді». Може бути також формулювання типу «виконати або скасувати». Це означає, що клієнт після виконання частини замовлення дозволяє скасувати іншу частину.
У випадку якщо клієнт дає кілька замовлень брокеру, в його наказах можуть бути дані додаткові вказівки брокеру. Наприклад, може бути дано вказівку «або-або». Це означає, що при виконанні однієї з замовлень, інші автоматично скасовуються. Замовлення «з перемиканням» означає, що виручка від продажу одних акцій може бути використана для покупки інших. «Контингентні замовлення» призначений для заміни одних цінних паперів, наявних у клієнта, іншими. У цьому випадку брокер повинен одночасно продати один вид цінних паперів і купити інший [18].
Однак щоб замовлення було виконано, клієнт повинен надати гарантії оплати придбаних цінних паперів. Такими гарантіями можуть бути:
Подання брокеру простого векселя на повну суму угоди; перерахування на рахунок брокера суми в певному відсотку від суми угоди, яка є запорукою і може бути використана брокером, якщо клієнт не виконає свої зобов'язання;
Відкриття брокеру поточного рахунку (з правом розпорядження) на суму, що становить певний відсоток від суми угод, що доручаються брокеру протягом півріччя. Можна також надати брокеру акредитив на повну суму угоди або страховий поліс.
- банківська гарантія, що містить безумовне зобов'язання банку оплатити всі його заборгованості на першу вимогу брокера [6].
Отже, кредитні організації виконують доручення своїх клієнтів, використовуючи усталені в практиці брокерської діяльності типи наказів.
2.2 Облік брокерських операцій в кредитних організаціях
Правила ведення бухгалтерського обліку брокерських операцій в кредитних організаціях встановлені Положенням Центрального банку Російської Федерації від 26.03.2007 № 302-П «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації». Відповідно до цим положенням брокерські операції обліковуються на рахунках третього поділу глави А за балансовим рахунком першого порядку 306 Розрахунки з цінних паперів raquo ;, в розрізі якого відкриваються рахунки другого порядку, які представлені в таблиці 2, а характеристика зазначених рахунків пре...
