доходи
090
Інші витрати
100
8622
Прибуток (збиток) до оподаткування
140
30366
Відкладені податкові активи
141
1440
Відкладені податкові зобов'язання
142
Поточний податок на прибуток
150
7288
Донарахування податків, санкції та інші обов'язкові платежі відповідно до податкового законодавства
155
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду
190
22252
ДОВІДКОВО
В
Постійні податкові зобов'язання (Активи)
200
826
Базовий прибуток (збиток) на акцію
201
Разводнения прибуток (збиток) на акцію
202
Лист 02
В
Виручка - це (рахунок 90-1 - Наростаючий підсумок) - (рахунок 90-3 - наростаючий підсумок), В = Доходи від реалізації - ПДВ
513300 - 78300 = 435000 руб.
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг - це рахунок 90-2 - наростаючий підсумок - витрати на продаж за квартал 22000 руб, С = 381712,50 - 22000 = 359712,50 руб.
Валовий прибуток - це рахунок 90-9 - наростаючий підсумок або стор 010 - стор 020, 435000 - 359712 - 22000 = 53288 руб. p> Інші доходи - це рахунок 91/1, немає. p> Інші витрати - це рахунок 91-2 (наростаючим підсумком 22922 руб), у тому числі:
- відсотки сплачені 7000 + 2400 + 4000 + 900 руб (31-я госп. Операція) = 14300 руб
- інші витрати (розрахунково-касове обслуговування) 400 + 800 (31 госп. операція) = 1200 руб і податок на майно (39-я госп. операція) 7422 руб.
Прибуток до оподаткування стор 050 - стор 070 - стор 100 = 30366 руб
Умовний витрата з податку на прибуток 30366 * 24% = 7288 руб (41-я хоз.операцій)
Його треба відкоригувати, тобто збільшити на суму ВПА та ПНО: 7288 + 1440 + 826 = 9554 руб - цю суму треба заплатити до бюджету (схема рахунку 68.3).
А чистий прибуток дорівнює різниці між прибутком до оподаткування, умовним витратою з податку на прибуток і ПНО: 30366 - 7288 - 826 = 22252 руб (схема...
