p> - видатковий касовий ордер № 1074 від 30.12.04 р. на суму 238,18 руб. (Додаток 2), підстава - видача сум підзвіт, відображено - Дт 71 В«Розрахунки з підзвітними особамиВ» Кт 50 В«КасаВ»;
- видатковий касовий ордер № 1075 від 30.12.04 р., платіжна відомість від 30.12.04 р. на суму 2050,00 руб., підстава - видана зарплата Городилова О.Г., відображено - Дт 70 В«Розрахунки з персоналом з оплати праці В»Кт 50В« Каса В».
Залишок на кінець дня склав 2000 руб., він також знайшов відображення у звіті касира (див. додаток 3), касовій книзі і регістрі обліку - Аналіті-чеський відомості по рахунку 50 В«КасаВ» за 30.12.04 р.
Сальдо на кінець періоду в Головній книзі за рахунком 50 В«КасаВ» одно 2000 руб. h2> 4.2 Облік і аудит операцій по розрахунковому рахунку
Відповідно до Закону Російської Федерації "Про підприємствах і пре-дпрінімательской діяльності "кожне підприємство має право відкривати в лю-бом установі банку розрахунковий рахунок та інші рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових опера-цій. Розрахункові рахунки відкриваються підприємствам, що мають статус юридичес-кого особи і перебувають на самостійному балансі.
Порядок відкриття розрахункового рахунку регламентований інструкцією Цент-рального банку Російської Федерації, відповідно до якої, кожній організа-цією може бути відкритий розрахунковий рахунок в одному або декількох банках за його вибором. Клієнти мають право відкривати необхідне їм кількість розрахункових рахунків. Для їх відкриття в банк надаються такі документи:
1) заяву на відкриття рахунку;
2) копії статуту та установчого договору, засвідчені нотаріально;
3) нотаріально завірена копія свідоцтва про реєстрацію підприєм-ку;
4) картка із зразками підписів розпорядників кредитів (керівник підприємства та головний бухгалтер), відбитком печатки підприємства, завіреної нотаріусом у двох примірниках;
5) довідки про взяття на облік (податкової інспекції, пенсійного фон-да, органів соціального страхування і забезпечення).
Після відкриття розрахункового рахунку банк присвоює йому певний номер, який вказується у всіх розрахунково-платіжних документах, переду ваемих в банк. На розрахунковому рахунку зосереджуються грошові кошти, за-чисельні у формі виручки від реалізації продукції, банківських кредитів та інших надходжень. З розрахункового рахунку здійснюються перерахування поставщі-кам за продукцію, фінансовим органам, різним кредиторам, погашаються банківські кредити, а також видаються готівкові для видачі заробітної плати та інших витрат. Видачу грошей або безготівкові перерахування з розрахункового рахунку банк здійснює за згодою власника розрахункового рахунку. Однак, в оп-ределенних випадках, законодавством передбачено списання грошових коштів з розрахункового рахунку в безспірному порядку (Стягнення прострочених платежів до бюджету, за виконавчими листами, наказом державного арбітражу), банк може списати відсотки за користування кредитом, відсотки за простроченими позиками, плату за розрахунково-касове обслуговування. p> Періодично банк видає власникові рахунку виписки з розрахункового рахунку. Виписка з розрахункового рахунку - другий примірник особового рахунку організації, відкритого йому банком. У ній показується залишок на початок періоду, движ-ня за звітний період з розбивкою по кожній операції і кінцевий залишок. Виписка з розрахункового рахунку є регістром аналітичного обліку операцій по розрахунковому рахунку. До неї додаються всі документи, за якими вироб-диться зарахування та списання сум. Отримані виписки з доданими до-документами в бухгалтерії підлягають ретельній перевірці. На полях прове-ренной виписки проставляються коди рахунків, які кореспондують з рахун-том 51. Виписки з розрахункового рахунку служать підставою для облікових записів по синтетичному рахунку 51 "Розрахунковий рахунок". Це рахунок активний, основний, грошовий. p> У бухгалтерському обліку складаються такі проводки:
1. Отримано на розрахунковий рахунок гроші з каси підприємства: Дт 51 "Розрахунковий рахунок" Кт 50 "Каса". p> 2. Зарахована на розрахунковий рахунок виручка від реалізації продукції: Дт 51 "Рас-парний рахунок "Кт 90/1" Виручка ".
3. Зарахована на розрахунковий рахунок виручка від реалізації інших активів Дт 51 "Розрахунковий рахунок "Кт 91/1" Інші доходи ". p> 4. Зараховано на розрахунковий рахунок кредити банку: Дт 51 " Розрахунковий рахунок "Кт 66" Розрахунки по короткострокових кредитах і позиками "Дт 51" Розрахунковий рахунок "Кт 67" Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками ".
5. Отримано на розрахунковий рахунок штрафи, пені, неустойки: Дт51 "Розрахунковий рахунок" Кт 91/1 "Інші доходи". p> 6. Зараховано від дебіторів у погашення боргів: Дт 51 "Розрахунковий рахунок" Кт 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами". p> 7. Видано за чеком готівкою в касу підприємства: Дт 50...
