стовуються для окремого зберігання і вживання цільових коштів.
На підставі статті 23 Податкового Кодексу РФ, організація зобов'язана протягом 10 днів повідомити про відкриття або закриття банківського рахунку в податкову інспекцію. Якщо організація не повідомляла про відкриття або закриття рахунка, то на неї, ймовірно, буде накладено штраф.
Крім цього, відповідно до пункту 1 статті 86 НК РФ, банки зобов'язані повідомити про відкриття і закриття рахунків, що належать організаціям та індивідуальним підприємцям, до податкової інспекції за місцем обліку протягом 5 днів з дня відкриття або закриття рахунку.
На підставі наказу підприємства власника розрахункового рахунку або з його згоди (акцепту) видача грошей, а також безготівкові перерахування з розрахункового рахунку здійснюються банком. Якщо на розрахунковому рахунку недостатньо коштів для списання, то встановлюється черговість:
· за виконавчими документами, що задовольняє вимоги про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також про стягнення аліментів;
· виконавчими документами для розрахунків щодо виплати вихідної допомоги, оплаті праці осіб, які працюють за трудовим договором, виплати винагород за авторськими договорами;
· виконавчими документами на перерахування і виплату коштів на оплату праці осіб, які працюють за трудовим договором, відрахувань до Пенсійного фонду РФ, до Фонду соціального страхування РФ, фонди обов'язкового медичного страхування;
· платіжними документами, що передбачають перерахування коштів до бюджету;
· виконавчим документам, яка передбачає задоволення інших грошових претензій. Всі інші списання виробляють в порядку календарного надходження документів до банку.
Платежі, не внесені в строк до бюджету, позабюджетні фонди, фонди соціального страхування, пенсійні фонди, за митні процедури, за виконавчими листами судових органів повинні списуватися в першому порядку. Без згоди (розпорядження) власника повинні оплачуватися рахунки за електропостачання, теплопостачання, в водопровідно-каналізаційні організації.
Якщо на розрахунковому рахунку недостатньо коштів або грошові кошти зовсім відсутні, то документи, які не були сплачені в належний термін, переходять в картотеку 2 і оплачуються при першому ж надходженні готівкових коштів на розрахунковий рахунок. У первинних документах реєструються руху грошових коштів по розрахунковому рахунку.
Первинні документи, здійснюють платежі з розрахункового рахунку, складаються з:
· грошових чеків
· платіжних доручень та вимог).
Грошовий чек - це згода (розпорядження) власника розрахункового рахунку на видачу банку певну суму готівкових коштів на призначені цілі. Даний чек повинен бути виписаний від руки чорнилом (кульковою ручкою) в одному примірнику із зазначенням суми, дати видачі, найменування одержувача. Чеки повинні підписувати особи, які мають право першого та другого підпису, і завіряються печаткою організації. Коригування та виправлення в них не прийнятні.
Платіжні доручення - розпорядження власника розрахункового рахунку банку про перерахування коштів на розрахункові рахунки одержувачів.
Вимога кредитора за договором до платника про сплату грошових коштів ч?? рез банк називається платіжним вимогою. Списання грошових коштів з розрахункового рахунку платника за платіжними вимогами може виконуватися за згодою і без згоди власника рахунку.
У межах вільного залишку коштів платежі можуть здійснюватися і за зобов'язаннями за підписами керівника та головного бухгалтера.
Прийом готівки на розрахунковий рахунок (залишок не виданої заробітної плати, виручка від продажу матеріальних цінностей, внесена в касу організації, та ін.) здійснюється на основі письмового наказу власника рахунку Оголошення на внесок готівкою , виписується в одному примірнику, з обов'язковим зазначенням джерела готівки.
Активний синтетичний рахунок 51 Розрахункові рахунки для організації необхідний для обліку різних операцій по розрахунковому рахунку. Записи по активному синтетичному рахунку 51 виробляються виходячи первинної документації, яка прикладена до виписки банку з розрахункового рахунку.
Виписки - це копії відкритих у банку особових рахунків. До виписки прикладається первинна документація, на підставі якої банк може здійснювати списання або зарахування грошових коштів на розрахунковий рахунок.
У виписці необхідно вказувати дату здійснення операцій, номери документів, на підставі яких відбуваються операції, суми за операціями, залишок коштів на розрахунково...
