y"> б) бюджетування
в) процес управління
. У системі управління виділяють такі системи як:
а) регульована
б) регулююча
в) керована
г) керуюча
. Заключна стадія процесу прийняття рішення:
а) вибір кращого варіанта
б) формулювання та обгрунтування проблеми
в) робота з інформацією
г) формулювання рішення
. Аналітичність інформації - це:
а) її достовірність
б) її адекватність
в) її терміновість
г) її корисність
. Класифікація інформації за характером застосування виглядає так: а) планова, нормативна, оперативна
б) постійна, змінна
в) зовнішня, внутрішня
г) достатня, недостатня, надлишкова
2.2 Завдання
Підприємство здійснює випуск змінних блоків для студентських зошитів. Перед тим як визначити обсяг продукції, що випускається, відділ продажів проводить маркетингове дослідження на ринку. Кошторис доходів і витрат підприємства на майбутній період представлена ??в табл. 1.1. Однак після підбиття підсумків діяльності підприємства виявилося, що фактичні показники відрізняються від планових (табл. 1.2).
Завдання:
) визначити відхилення фактично отриманих даних від планових;
) з використанням гнучкого бюджету визначити, чим викликані відхилення фактичних показників від планових, і підрахувати їх величину;
) виявити відхилення і провести їх аналіз:
· за витратами основних матеріалів;
· за прямими трудовим затратам;
· по загальновиробничих витрат.
Таблиця 1.1 Кошторис доходів/витрат підприємства на майбутній період виходячи з виробництва 17500 блоків
ПоказательСумма, руб.1. Виручка (17500 шт. * 20 руб.) 350 0002. Прямі трудовитрати (6825 ч. * 10 руб./Год) 68 2503. Основні матеріали (17500 шт. * 2,4 руб.) 42 0004. Змінні загальновиробничі витрати допоміжні матеріали непрямі (непрямі) трудовитрати комунальні послуги прочіе40 250 10 500 14 000 7000 87505. Постійні загальновиробничі витрати заробітна плата керівництва амортизація комунальні послуги прочіе49 400 19000 15000 +4500 10 9006. Всього затрат199 9007. Прібиль150 100
Таблиця 1.2 Звіт про виконання кошторису
ПоказательСумма, руб.1. Виручка (14000 шт. * 30 руб.) 420 0002. Прямі трудовитрати (5000 ч. * 15 руб./Год) 75 0003. Основні матеріали (14000 шт. * 3,286 руб.) 46 0004. Змінні загальновиробничі витрати в тому числі: допоміжні матеріали непрямі (непрямі) трудовитрати комунальні послуги прочіе44 100 11 500 15 250 7600 97505. Постійні загальновиробничі витрати заробітна плата керівництва амортизація комунальні послуги прочіе49 100 18500 15000 +4500 11 1006. Всьогозатрат214 2007. Прібиль205 800
Рішення:
. Визначимо відхилення фактично отриманих даних від планових
Таблиця 1.3 Розрахунок відхилень показників
ПоказательПлан, рубФакт, руб.Отклоненіе, руб.1. Обсяг реалізації, шт.17 50014 000-35002. Ціна за одиницю, руб.2030103. Виручка, руб.350 000420 00070 0004. Прямі трудовитрати, руб./Час68 25075 00067505. Основні матеріали, руб.42 00046 00040006. Змінні загальновиробничі витрати в тому числі: допоміжні матеріали непрямі (непрямі) трудовитрати комунальні послуги інші 40250 10500 14 000 7000 8750 44 100 11 500 15 250 7600 9750 3850 1000 1250 600 10007.Постоянние загальновиробничі витрати заробітна плата керівництва амортизація комунальні послуги прочіе49 400 19000 15000 4500 10 90049 100 18 500 15 000 4500 11 100-300 - 500 0 0 2 008. Всього затрат199 900214 20014 3009. Прібиль150 100205 80055 700
. З використанням гнучкого бюджету визначити, чим викликані відхилення фактичних показників від планових, і підрахувати їх величину
Таблиця 1.4 Аналіз відхилень фактичних показників від планових
ПоказательЗатрати на од. продукцііПлан, руб.Факт, руб.Откл., руб.Гібкій бюджет1. Обсяг реалізації, шт.17 50014 000-35002. Ціна за одиницю, руб.2030103. Виручка, руб.20,0350 000420 00070 0002800004. Прямі трудовитрати, руб./Час3,96825075 0006750546005. Основні матеріали, руб.2,442 00046 0004000336006.Переменние загальновиробничі витрати, в т.ч.2,340 25044 100385032200вспомогательние матеріали0,610 50011 5...
