едитами і позиками» ДтКтСн=0Сн=288000 Про. Дт=0Об. Кт=0Ск=0Ск=288 00068 «Розрахунки з податків і зборів» ДтКтСн=0Сн=95832 96000 57600 95832266 667Об. Дт=191 832Об. Кт=324 267Ск=0Ск=228 26769 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення» ДтКтСн=0Сн=43560 43560173400 71400 7 200об. Дт=43 560Об. Кт=252 000Ск=0Ск=252 00070 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» ДтКтСн=0Сн=166 320 57 600 510 000 7 200 210 000 640 000 15 200 Про. Дт=720 000Об. Кт=720 000Ск=0Ск=29 52071 «Розрахунки з підзвітними особами» ДтКтСн=13 032Сн=0 36 000Об. Дт=0Об. Кт=36 000Ск=5 032Ск=28 00071/1 «Розрахунки з підзвітними особами» (Кукушкін А.І.) ДтКтСн=6 000Сн=0 18 000Об. Дт=0Об. Кт=18 000Ск=0Ск=12 00071/2 «Розрахунки з підзвітними особами» (Завало Н.А.) ДтКтСн=2 000Сн=0 18 000Об. Дт=0Об. Кт=18 000Ск=0Ск=16 00071/3 «Розрахунки з підзвітними особами» (Машкова І.С.) ДтКтСн=5 032Сн=0 Про. Дт=0Об. Кт=0Ск=5 032Ск=075 «Розрахунки з засновниками» ДтКтСн=122 688Сн=0 Про. Дт=0Об. Кт=0Ск=122 688Ск=076 «Розрахунки з іншими кредиторами та дебіторами» ДтКтСн=0Сн=62928140000 28000 1530630 15200 72000 14400 97000 19 400об. Дт=0Об. Кт=388 160Ск=0Ск=451 08885 «Статутний капітал» ДтКт Сн=1515168 Про. Дт=0Об. Кт=0 Ск=1515 16890 «Доходи і витрати по поточній діяльності» ДтКтСн=0515030 1600000 1100000 52000266667 Про. Дт=+1933 697Об. Кт=1600 000Ск=333697 Об.Кт=333 697Ск=0Ск=099 «Прибуток і збиток» ДтКт Сн=127576333697 Про. Дт=333 697Об. Кт=Ск=206121
Проваджу розрахунок необхідних сум:
) Розраховуємо суму оплати ВАТ «Агат»:
000 + 96000=576000 руб.
) Розраховуємо первісну вартість холодильної установки для введення її в експлуатацію:
000 + 140 000=620 000 руб.
) Розраховуємо суму загальногосподарських витрат, що підлягають списанню:
000 + 71400 + 630 + 18 00 + 18 000 + 28 000 + 72 000 + 97 000== 515030 руб.
) Розраховуємо фактичну собівартість готової продукції оприбуткованої на склад:
360 + 855 430 - 18 360=855 430 руб.
) Розраховуємо суму ПДВ:
600000 руб. * 20/120=266667 руб.
) Розраховуємо фінансовий результат:
600000 - 1100000 - 515030 - 52000 - 266667=333697 руб.
З метою визначення залишків по пасивно-активними рахунками
«Розрахунки з постачальниками і підрядниками», 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками», 71 «Розрахунки з підзвітними особами», складемо оборотні відомості аналітичного обліку даних рахунків (таблиця 2.2, 2.3, 2.4).
Таблиця 2.2 - Оборотна відомість аналітичного обліку рах. 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
№ п/пПоставщікСальдо на початок місяця, руб.Оборот за місяць, руб.Сальдо на кінець місяця, руб.ДтКтДтКтДтКт1ООО Світло - 90 000150 000288 000-228 0002ООО Зоря - 162 504280 000194 400-76 9043ОАО Агат - - 576 000 576 000 - Разом: 0252 5041 006 0001 058 4000304 904
Таблиця 2.3 - Оборотна відомість аналітичного обліку рах. 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
№ п/пПокупательСальдо на початок місяця, руб.Оборот за місяць, руб.Сальдо на кінець місяця, руб.ДтКтДтКтДтКт1ООО Аура 54 000-1 600 0001 300 000 354 000-2ООО Будкомплект raquo ; 78 000- - 680 000-602 0003ООО Схід 76 224- - 324 000-247 776Ітого: 208 22401 600 0002 304 000 354 000 849 776
Таблиця 2.4 - Оборотна відомість аналітичного обліку рах. 71 «Розрахунки з підзвітними особами»
№ п/пПокупательСальдо на початок місяця, руб.Оборот за місяць, руб.Сальдо на кінець місяця, руб.ДтКтДтКтДтКт1Кукушкін А.І.6 000- - 18 000-12 0002Завало Н.А.2 000- - 18 000-16 0003Машкова І.С.5 032-- - 5032-Разом: 13 0320036 +0005 03228 000
Таким чином, з таблиць 2.2, 2.3, 2.4 видно, що за рахунком 60 на кінець місяця є тільки кредитовий залишок, в той час, як по рахунках 62 і 71 є як кредитове, так і дебетове сальдо на кінець звітного періоду.
Складемо оборотну відомість синтетичного обліку за місяць (таблиця 2.5).
Таблиця 2.5 - Оборотна відомість синтетичного обліку ЗАТ «Доксервіс»
СчетСальдо початкове (Сп) Обороти за місяць (Про) Сальдо кінцеве (Ск) ДебетКредітДебетКредітДебетКредіт01706 104-620 000-1 326 104-02-105 048-88 000-193 04804101 664-- - 101664-05-30 096-- - 30 09608- - 620 000 620 000- - 10343 000-402 000110 500634 500-1868 400-238 20096 000210 600-2018 360-855 430855 43018 360-26- - 515 030 515 030- - 43432 000-855 4301 100 000187 430-44- - 52 00052 000- - 5025 560-655 200655 20025 560-51648 000-2 319 2001 852 5921 114 608-60-252 5041 006 0001 058 400-304 90462208 224-1 600 ...
