у, на яку ви повинні визначити податкову базу за правилами ст.167 НК РФ. У вартості товарів (робіт, послуг) враховується акциз (для підакцизних товарів) і не враховується ПДВ.
Таким чином, податкова база=ціна продажу gt; (=) Ринкова ціна,
де ціна продажу - ціна реалізації, встановлена ??договором, з урахуванням акцизу (для підакцизних товарів) і без урахування ПДВ;
ринкова ціна - ринкова ціна товарів (робіт, послуг), яка діє на дату визначення податкової бази (наприклад, на дату відвантаження).
Збільшують податкову базу з ПДВ грошові суми, отримані за реалізовані товари (роботи, послуги):
у вигляді фінансової допомоги;
на поповнення фондів спеціального призначення;
в рахунок збільшення доходів;
інакше пов'язані з оплатою реалізованих товарів (робіт, послуг).
Момент визначення податкової бази - це дата, на яку податкова база визнається сформованої для того, щоб обчислити і сплатити з неї ПДВ. За загальним правилом податкова база визначається на найбільш ранню з двох дат:
) на день відвантаження (передачі) товарів (робіт, послуг), майнових прав;
) на день оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), передачі майнових прав.
Іншими словами, якщо ви отримуєте передоплату (аванс) від покупця, то визначаєте податкову базу і нараховуєте податок на день отримання цієї передоплати (авансу).
Податковий період. Податкова ставка
Податковим періодом по ПДВ визнається квартал
В даний час діють п'ять ставок податку на додану вартість.
Ставка ПДВ 0%
по товарах, що експортуються;
по роботах (послугах), пов'язаних з перевезенням (транспортуванням) товарів, зокрема по послугах міжнародного перевезення товарів і послуг супроводу, перевезення або транспортування товарів, а також вантаженні або перевантаження експортованих або імпортованих товарів;
по послугах міжнародне перевезення товарів;
перевезення або транспортування товарів, поміщених під митний процедуру митного транзиту. Мова йде про перевезення іноземних товарів від митного органу в місці прибуття в РФ до митного органу в місці вибуття з РФ. У цьому випадку, наприклад, послуги з перевезення товарів з Японії в Казахстан через територію РФ не потрапляють під процедуру митного транзиту та оподатковуються за загальною ставкою - 18% .;
по товарах (робіт, послуг), поміщеним під митну процедуру переробки. Послуг з надання залізничного рухомого складу, послугам з перевезення пасажирів і багажу. Діє в тому випадку, якщо пункт відправлення і пункт призначення розташований за межами РФ і оформляється на підставі єдиних міжнародних перевізних документів.
Ставка 10%
при реалізації продовольчих товарів відповідно до затвердженого Постанова Уряду Переліком;
при реалізації товарів для дітей відповідно до затвердженого Постанова Уряду Переліком;
при реалізації періодичних друкованих видань і книжкової продукції, пов'язаної з освітою, наукою і культурою відповідно до затвердженого Постанова Уряду Переліком;
при реалізації медичних товарів відповідно до затвердженого Постанова Уряду Переліком;
при реалізації племінної великої рогатої худоби, свиней, овець, коней, племінного яйця та інших товарів, пойменованих пп5 п2 ст.164 НК РФ;
при реалізації послуг з передачі племінної худоби та птиці у володіння і користування за договорами фінансової оренди (лізингу) з правом викупу.
Ставка 18%
Застосовується у всіх інших випадках, не обумовлених уперевищене
1.5 Розрахункові ставки з ПДВ 10/110 і 18/118
З податку на додану вартість встановлено дві розрахункові ставки, які відповідають ставкам 10 і 18%. Розрахункові ставки визначаються як процентне відношення основний податкової ставки (10 або 18%) до податкової базі, прийнятої за 100 і збільшеною на відповідний розмір податкової ставки (10 або 18%) (п.4 ст.164 НК РФ).
Таким чином, розрахункові ставки визначаються за наступними формулами:
) 18/(100 + 18);
) 10/(100 + 10).
Розрахункові ставки застосовуються в наступних випадках:
) при отриманні грошових кошт...
