кості податкового агента (7 172,84 * (1/300 * 8,25%) * 4) 7,88 руб.
. 03.2013 Між ТОВ «Канатні дороги» і «Люфтбан ГмбХ» підписано акт виконаних робіт на суму 1000 євро.
. 03.2013 Виписаний рахунок-фактура і зареєстрований у книзі покупок на суму 7 172,84 руб.
У 1 кварталі 2013 року, Генеральним директором були придбані подарунки до Міжнародного жіночого дня співробітницям і представницям клієнтів на загальну суму 15 000 руб. Відповідно до законодавства РФ безоплатна передача обкладається податком на додану вартість.
. 03.2013 був нарахований ПДВ із безоплатної передачі (15000 руб. * 18%) 2700 руб.
Відповідно до п.3 ст.161 НК РФ ТОВ «Канатні дороги» виступають податковим агентом з ПДВ, тому орендують нерухомість у Департаменту майна м Москви. Щомісячна орендна плата за договором становить 74000 руб. Розрахуємо ПДВ 74000 руб./118 * 18=11 288,14 руб. Сума ПДВ утримується із суми до перерахування (Оплата оренди перераховується в сумі 74 000,00-11 288,14=62 711,86).
. 01.2013 Оплачено оренду за лютий 62 711,86 руб.
. 01.2013 Оплачено ПДВ 11 288,12 руб.
. 01.2013 Виписаний рахунок-фактура і зареєстрований у книзі покупок. ПДВ прийнятий до відрахування.
. 02.2013 Оплачено оренду за березень 62 711,86 руб.
. 02.2013 Оплачено ПДВ 11 288,12 руб.
. 02.2013 Виписаний рахунок-фактура і зареєстрований у книзі покупок. ПДВ прийнятий до відрахування.
. 03.2013 Оплачено оренду за квітень 62 711,86 руб.
. 03.2013 Оплачено ПДВ 11 288,12 руб.
. 03.2013 виписаний рахунок-фактура, зареєстрований у книзі покупок. ПДВ прийнятий до відрахування.
. 02.2013 Менеджер з продажу потрапив в аварію на службовому автомобілі. Автомобіль Фольцваген Поло придбаний 15.12.2011, вартість 415000 руб. (ПДВ 74700 руб.). Строк корисного використання 5 років, введений в експлуатацію 15.12.2011. Автомобіль використовується для діяльності обкладається податком на додану вартість. «Вхідний» ПДВ прийнятий до відрахування в повному обсязі в 4 кварталі 2011 року. Автомобіль був застрахований у ВСАТ «Інгострах». Після аварії автомобіль не підлягав відновленню, у зв'язку з цим було вирішено передати автомобіль страхової компанії і отримати компенсацію.
. 03.2013 Був складений акт про безоплатної передачі автомобіля за залишковою вартістю 318 167,00 руб.
. 03.2013 Нараховано ПДВ з безоплатної передачі 57 270,06 руб. Складено рахунок-фактура, зареєстрований у журналі рахунок-фактур і книзі продажів.
. 03.2013 Отримано страхова виплата від ВСАТ «Інгострах» у розмірі 290 000 руб. Відповідно до статті 149 НК РФ страхові виплати не обкладаються податком на додану вартість.
Розрахунок суми ПДВ до відшкодування
Господарські операції ТОВ «Канатні дороги», які зменшили суму ПДВ до сплати в 1 кварталі 2013 року, наведено в додатку А.
У першому кварталі 2013 року бухгалтером були проведені наступні документи за авансовими звітами:
Чотири чека Аероекспрес. У кожному чеку виділено ПДВ, тому бухгалтер так само зобов'язаний його виділити, але прийняти до відшкодування не має права, тому немає належно оформлених документів. Сума ПДВ по чотирьох чекам склала 195,25 руб.
Генеральним директором були самостійно придбані квитки на поїзд загальною вартістю 23 600,00 руб. (в т.ч. ПДВ 3 600,00 руб.), квитки призначалися для службового відрядження, бланки суворої звітності (квитки) не було надано в бухгалтерію. «Вхідний» ПДВ так само не може бути прийнятий до відшкодування.
У першому кварталі 2013 року товариством були надані маркетингові послуги материнської організації:
. 01.2013 Підписано акт про надання маркетингових послуг між ТОВ «Канатні дороги» і «ЛюфтБан ГмбХ» на суму 5000 євро (у рублевому еквіваленті 202 567,00 руб.).
. 02.2013 підписаний акт про надання маркетингових послуг між ТОВ «Канатні дороги» і «ЛюфтБан ГмбХ» на суму 3000 євро (у рублевому еквіваленті 120 126,00 руб.).
. 03.2013 підписаний акт про надання маркетингових послуг між ТОВ «Канатні дороги» і «ЛюфтБан ГмбХ» на суму 4000 євро (у рублевому еквіваленті 159 209,20 руб.).
. 3 Особливості обчислення до сплати податку на додану вартість в ТОВ «Канатні дороги»
Проведемо розрахунок ПДВ до сплати (або відшкодуванню) і заповнимо податкову декларацію за 1 квартал 2013.
Згідно облікової політики в організації закріплений окремий облік...
