ведення в експлуатацію0-- - 0погашеніе долгов00000виплата процентов00000на розрахунки з бюджетом00000Ітого додатково спрямовано грошових средств00000Чістий додатковий поток117743311-9751-25762758Откорректірованний чистий потік - 2 825, 81560366358844856161654,2Откорректірованний касовий залишок на кінець періода5174,1961210,19124798,2169654,2х
На основі відкоригованого касового плану проводиться розрахунок потреби в короткостроковому фінансуванні (табл. 19).
Таблиця 19 - Розрахунок обсягу необхідного короткострокового фінансування, в рублях
Найменування даннихКвартал1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталІтогоОстаток грошових коштів на кінець періода5174,1961210,19124798,2169654,2хТребуемий мінімум грошових коштів на розрахунковому счете7500750075007500хТребуемая додаткова короткострокова ссуда2325,810002325,81
З табл. 19 видно, що у підприємства на даному етапі існує потреба в додатковій короткостроковою позичкою.
5. Погашення старих заборгованостей
Баланс підприємства на початок року показує наявність банківських кредитів у розмірі 45 000 руб. та кредиторської заборгованості на суму 82100 руб., які частково повинні бути погашені протягом планованого періоду. Для цього потрібно розробити план з погашення старих заборгованостей (табл.20), що виникли у попередні роки.
Таблиця 20 - План по погашенню старих заборгованостей, в рублях
Найменування даннихКвартал1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталІтогоКраткосрочние кредити: 4725000047250оплата долга4500000045000процент22500002250Долгосрочние кредити: ----- оплата боргу ----- відсоток ----- Кредиторська заборгованість: 2052520525205252052582100поставщікам і подрядчікам912591259125912536500на розрахунок з бюджетом1140011400114001140045600Ітого погашення задолженності67775205252052520525129350
Після складання плану з погашення старих заборгованостей необхідно знову відкоригувати останній касовий план (табл. 21) і перерахувати потреба в короткостроковому фінансуванні (табл. 22).
Таблиця 21 - Відкоректований касовий план (після погашення старих заборгованостей), в рублях
НаіменованіеКварталІтого1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталКассовий залишок на початок періода8000-62150,8-26639,816423,19Чістий грошовий потік - 2825,81560366358844856Дополнітельние надходження: економія на розрахунках з бюджетом450000450Ітого додаткові поступленія450000450Дополнітельно направлено грошових коштів: - погашення долга67775205252052520525129350Ітого додатково направлено грошових средств67775205252052520525Чістий додатковий потік - 67325-20525-20525-20525-128900Откорректірованний чистий потік - 70150,8355114306324331Откорректірованний касовий залишок на кінець періоду - 62150,8-26639,816423,1940754,19х
Таблиця 22 - Розрахунок обсягу необхідного короткострокового фінансування, в рублях
Найменування даннихКвартал1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталІтогоОстаток коштів на початок періода800010988,68-40594,598229,57хЧістий грошовий потік - 70150,8355114306324331Требуемий мінімум грошових коштів на розрахунковому счете7500750075007500хТребуемая додаткова короткострокова ссуда69650,8105031,5190
З розрахунку обсягу необхідного фінансування видно, що необхідно залучити додаткові грошові кошти в 1 кварталі, на суму 69 650,81 рублів, з урахуванням оплати боргу за залучений короткостроковий кредит.
6. Розрахунок обсягів і вибір джерел короткострокового фінансування та оцінка можливості інвестування тимчасово вільних грошових коштів підприємства
У курсовому проекті пропонується розглянути наступні варіанти короткострокового фінансування: короткостроковий банківський кредит; позика під заставу дебіторської заборгованості; позика під заставу товарно-матеріальних цінностей; факторинг.
Короткостроковий кредит - найбільш привабливий джерело фінансування, так як, за вихідними даними, він дешевше інших. Однак це джерело обмежений можливостями позикової спроможності підприємства. За умовами даного курсового проекту співвідношення економічної рентабельності активів і середньою розрахунковою ставки відсотків становить 1,18. Максимальне співвідношення позикових і власних коштів дорівнює 1. Далі розглянемо варіант фінансування за допомогою дебіторської заборгованості (таблиця 23).
Таблиця 23 - Фінансування за допомогою дебіторської заборгованості
ПоказательЗначеніеРазмер дебіторської заборгованості, руб.15200Требуемая додаткова позика, руб. 69651Требуемая додаткова позика * 1,2, руб.83581
Так як розмір дебіторської заборгованості менш...
