2Ітого за статтями 1-4: 5353386,2565 Інші цехові расходи535338,62610% Всього цехових витрат: 5888724,882В тому числі на вкладиш фрикційний 8БС.045.004942195,981
5.4 Розрахунок калькуляції собівартості
За економічними однорідним елементам розраховується собівартість, якщо виробляється єдиний вид продукції.
Таблиця 16 - Калькуляція собівартості вкладиша фрикційного з композиції ФК - 16л. Планований обсяг виробництва 30000/45259 шт/рік.
Найменування затратЕдініца ізмереніяЦена за одиницю виміру, руб.Затрати на річний випуск колодки д/пЗатрати на 1 шт д/пКол-воСумма, руб.КолічествоСумма, руб.12345671Основное сировину й матеріали: 1.1 Асбесткг26,5668340/ 1031001815110/27383362,27860,5041.2 Концентрат баритовий кг455320/83458221280/3338321,8447,3761.3 Смолакг9537920/572073602400/54346651,264120,08Ітого за ст. 15638790/8506833187,962 Допоміжні матеріали2.1 наповнювач металевий кг169,4928500/429964830465/72873920,950161,0162.2 Спирт етиловий кг17348090/725508319570/125511501,603277,319Ітого за ст. 213150035/19838542438,3353 Паливо та енергія3.1 ЕлектроенергіякВт/ч2,8459900/6883891287720/192748915,33/15,2133,051/32,7933.2 Стиснутий воздухТис.м 3 605360021780000,0212,1Ітого за ст. 33465720/410548945,151/44,8924 Основна і додаткова заробітна плата основних рабочіх2590016,3486,33/57,225 Страхові взноси777004,925,9/17,176 Витрати на утримання та експлуатацію оборудованія1371159,345,7/30,37 Цехові расходи942195,9831,4/20,828 Виробнича (цехова) собівартість 27934921,53/38131240,53931,16/842,519 Загальнозаводські та інші виробничі расходи2590016,3486,33/57,2310Проізводственная себестоімость30524937,87/40721256,871017,49/899,7411 Комерційні расходи305249,38/407212 , 5710,18/9,0012 Повна собівартість 30830187,25/41128469,441027,67/908,74
6. Розробка проекту ціни
У даному проекті готовою продукцією є гальмівна колодка з композиції ФК - 16л. Планований відсоток надбавки 60%.
Ц=908,74 + 908,74 * 60/100=1453,98 руб./шт.
7. Розрахунок і аналіз критичного обсягу продажів
Для аналізу беззбитковості потрібно:
) розподілити сукупні витрати (повну собівартість з табл. 14) на змінні і постійні, враховуючи, що:
змінні витрати рівні підсумку табл.8
І Пр пров. =32450,864 тис. Руб. (таблиця 8)
І пост=С-І пров. ,
де С - повна собівартість (табл. 16)
І Пр пост=С Пр - І Пр пер=41128,469-32450,864=8677,605 тис. руб.
) привести розрахунок змінних і постійних витрат на одиницю продукції
Dи Пр пер=32450864/43813=740,67 руб.
Dи Пр пост=8677605/43813=198,06 руб.
3) розрахувати обсяг виробництва продукції, відповідний точці беззбитковості (ТБ) або інакше - критичного обсягу продажів, порогу рентабельності:
ТБ=І пост./(Ц-Dи пер.),
де І пост - постійні витрати річного випуску продукції;
Dи пер - змінні витрати на одиницю продукції.
ТБ Пр=8677605,44/(1453-740,67)=12165 шт/рік
Аналіз проводиться в короткостроковий період, коли ціна і постійні витрати незмінні.
Запас фінансової міцності (ЗФП), виражений у відсотках, показує, на скільки відсотків можна скоротити поточний обсяг продажів, не впадаючи в збитки:
ЗФП=(ТР-ТБ) * 100/ТР,
де ТР - поточна реалізація, обсяг продажів у відповідності з виробничою програмою.
ЗФП Пр=(43813 - 12165) * 100/43813=72,23%
8. Організаційне забезпечення проекту
За проектом прийнята безперервна робочий тиждень по дві зміни на день. Тривалість зміни 12:00. Оплата праці робітників проводиться за відрядно-преміальних розцінками. Оплата праці адміністративно-управлінського персоналу - за посадовими окладами.
У проекті керуючий персонал цеху вальцювання «БзАТІ» представляють: начальник цеху, його заступник, майстер, інженер-технолог, старший майстер.
До допоміжного відділу можна віднести ремонтно-механічну службу, яка забезпечує своєчасний огляд і ремонт обладнання.
Опис технологічного процесу представлено в розділі 5.
На заводі здійснюється перевірка якості отриманих від постачальників матеріалів, відповідність їх стандартам ТУ, умов договору та у випадках їх порушення пред'являються претензії постачальникам. На ВАТ «БзАТІ» пе...
