ії з урахуванням страхових внесків у державні соціальні фонди 10%.
відвантажену продукцію, товари та надані послуги відображати в балансі за повної фактичної собівартості, включаючи витрати по збуту, підлягають відшкодуванню покупцями (замовниками) понад договірної (контрактної) ціни.
Визначення виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) виробляти для цілей бухгалтерського обліку та оподаткування в міру відвантаження продукції.
Розрахунки з дебіторами і кредиторами відображати по кожному підприємству. Виробляти звірку з усіма підприємствами в кінці року.
З метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності проводити майна з 1 листопада по 30 грудня: 1 раз на 3 роки по основних засобів, 1 раз на рік по матеріально-виробничих запасах, грошовим засобам, розрахунками з організаціями і персоналом.
У бухгалтерському обліку відображати величину статутного капіталу відповідно до установчих документів.
Виробляти з прибутку нарахування та виплату проміжних, річних дивідендів.
Розрахунки з податку на прибуток відображаються з використанням ПБУ18/02 В«Облік розрахунків з податку на прибуток організаційВ».
Величина поточного податку на прибуток визначається по податковій декларації. У цьому випадку бухгалтерська звітність формується за даними рахунків бухгалтерського обліку та без використання рахунків за даними регістра розрахунку про податки з різниць між бухгалтерським та оподатковуваним прибутком
Податки з різниць між бухгалтерським та оподатковуваним прибутком визначаються поза системою бухгалтерського обліку в регістрі-розрахунку, представленому в Прілож.8
У бухгалтерському балансі відображається сальдований величина відкладених податків, у звіті про прибутки та збитки відображаються відкладені податкові активи, відстрочені податкові зобов'язання, поточний податок на прибуток та довідково відображаються постійні податкові зобов'язання (активи).
2.5 Факти господарського життя в грудні 200Х р.
1. У ході інвентаризації основних засобів були отримані наступні результати:
- виявлено невраховане спортивне обладнання за ринковою вартістю на суму 25000 руб. Постачальник не встановлений. p align="justify"> виявлено недостачу більярдного столу первісною вартістю 32000 руб., амортизація на момент інвентаризації склала 26000 руб., конкретні винні не встановлені, що документально підтверджено уповноваженими органами державної влади.
2. 05.12. перераховано заробітну плату на карткові рахунки співробітників, ПДФО, страхові внески до державних соціальних позабюджетних фондів, податок на прибуток за листопад. Банком списані комісійні за обслуговування карткових рахунків співробітників в розмірі 1% від перерахованої суми.
3. Зважаючи на неможливість використання 12.12.200Хг. була списана Технологія плавки дорогоцінних металів за рахунок відповідних джерел, яка була придбана 15.11.200Хг. за 10000 руб. на 4-ри роки. Амортизація за грудень нарахована в сумі 204 руб.
. Витрати на рекламу продукції склали - 2 596 руб., в т.ч. ПДВ - 396 руб.
. Нараховано й отримано відсотки за надані позики за грудень з расчета15% річних. Станом на 30 грудня 200Х року в бухгалтерському обліку на рахунку 58 субрахунок 4 В«Надані позикиВ» числиться позику на суму 100 000 руб., Виданий на термін 10 місяців.
. Підприємство у грудні 200Х року придбало на біржі через брокера (посередника) акції ВАТ В«ГазпромВ» на суму 300 000 руб. Посередницьке винагороду брокеру становить 3540 руб., У тому числі ПДВ - 540 руб. Усі витрати були оплачені з розрахункового рахунку. ПДВ з цінних паперів до податкових обчислюватись не пред'являється
. На підприємстві були проведені НДДКР з розробки нового виду продукції силами сторонньої організації і оплачені з розрахункового рахунку. Вартість НДДКР склала 350000 крб., При цьому НДДКР, що дали результат - 250000 руб., Інші не дали результату.
. 5 грудня 200Х р. за договором дарування був отриманий обробний верстат. Ринкова вартість верстата склала 100000 крб.
