Реферат Діяльність турорганизации

Тема: Курсовые обзорные

98,4

-99,8

Дебіторська заборгованість

81,3

54,9

120,3

746,1

+664,8

Можна стверджувати, що залишки на кінець звітних періодів грошових коштів в касі нестабільні і змінюються протягом аналізованого періоду. Можливо, це обумовлено тим, що підприємства повинні погоджувати з банком, в якому знаходиться його розрахунковий рахунок, розмір касового ліміту, тобто максимально можливі суми грошових коштів знаходиться в касі. Що стосується грошових коштів на розрахунковому рахунку, то для детального аналізу їх витрачання необхідно переглянути банківські виписки за відповідні періоди. Про динаміці залишків коштів на розрахунковому рахунку можна сказати, що вона цілком відповідає профілю підприємства. Для грошових коштів на інших (спеціальних) рахунках в банку характерна тенденція в бік їх зменшення. Таке зменшення грошових коштів до кінця звітного періоду можливо пов'язано із зменшенням оподатковуваної бази з податку на майно організацій, до якої входять і всі грошові кошти підприємства.

Також велику увагу слід приділити динаміці зміни кредиторської та дебіторської заборгованості. Бажано, щоб кредиторська заборгованість була трохи вище дебіторської. Це обумовлено тим, що дебіторська заборгованість - це гроші тимчасово абстрактні з обороту, а кредиторська - грошові кошти, залучені до обороту. Також небажано сильне перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською, тому що у разі вимоги кредиторів (Особливо щодо короткострокової заборгованості) повернути борг, підприємство може бути поставлено в залежність від фінансового стану дебіторів.

Як видно з таблиці 2, кредиторська заборгованість протягом трьох років зменшилася в два рази або на 99,8 тис. руб., Що перевищує абсолютне зменшення грошових коштів, тобто можна зробити попередній висновок, що на підприємстві ТОВ В«ОтрадаВ» малися надлишки коштів, які не брали участь в обороті, тобто були В«ЗамороженіВ». Зростання дебіторської заборгованості практично у 8 разів, що в абсолютному вираженні склало 664,8 тис. руб. є абсолютно неприйнятним негативним фактом. Відволікання з обороту підприємства такої суми негативно позначається на звороті її активів, тим більше що завжди є ризик неповернення грошей покупцями. Для забезпечення поточної діяльності та розрахунків з кредиторами дебіторська заборгованість ТОВ В«ОтрадаВ» (на 01.01.07.) не повинна перевищувати 98,47,7 тис. руб. Такий стан справ дозволяє зробити наступні висновки:

- співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості не задовольняє вимогам фінансової незалежності підприємства;

- коливання суми грошових коштів в касі і на розрахунковому рахунку говорять про нестабільності в отриманні та особливо витрачання грошових коштів;

- стан справ можна змінити, проаналізувавши основні канали надходження і напрямки використання грошових коштів, взявши за основу В«Звіт про рух грошових коштів В»річної звітності.

За даними аналізу, наведеного в табл. 3 можна зробити висновки:

1. За аналізований період ТОВ В«ОтрадаВ» в цілому за кожен рік переважав приплив грошових коштів над відтоком.

2. Частка надходжень від реалізації продукції, надання послуг становила відповідно 60,0%, 53,9% і 57,4% за 2004 - 2006 рр.. Для підтримки такої тенденції потрібно прагнути швидше перетворювати дебіторську заборгованість, в грошові кошти. Видно, що частка дебіторської заборгованості в виручці знижується.

Таблиця 3 - Аналіз джерел припливу і відтоку грошових коштів, тис. р.. table>

Показники

2004

2005

2006

Залишок коштів на початок року

55,7

39,6

50,1

Надійшло коштів усього, у т.ч.

7278

9368