p> Основними джерелами інформації для аналізу кредитних операцій банку можуть служити: ф. № 101 В«Оборотна відомість по рахунках кредитної організаціїВ» і розшифровки до синтетичними рахунками; ф. № 102 В«Звіт про фінансові результатиВ»;
ф. № 806 В«Бухгалтерський баланс (яку публікує форма)В»;
ф. № 115 В«Інформація про якість позичок, позикової і прирівняної заборгованостіВ»; ф. № 118 В«Дані про великі кредитиВ» ф. № 128 В«Дані про середньозважені процентні ставках за кредитами, наданими кредитною організацією В»;
ф. № 302 «³домості про кредити та заборгованості за кредитами, виданими позичальникам різних регіонів В»ф. № 325В« Процентні ставки за межбанковакім кредитами В»;
ф. № 501 «³домості про міжбанківські кредити і депозитиВ».
Вибір джерела інформації визначаються цілями аналізу, які ставляться перед аналітиком, а також рівнем доступності джерела інформації. [15ст. 344]
Аналіз кредитного портфеля можна проводити за такими етапами:
визначаємо загальну величину кредитних вкладень (КВ), знаходимо її частку в активі балансу банку, оцінюємо динаміку за аналізований період. p> Визначаючи величину кредитних вкладень (КВ) необхідно пам'ятати, що кредитний портфель банку може розглядатися як статичний та динамічний. У першому випадку величина кредитних вкладень представлена ​​величиною позичкової заборгованості (Яка, у свою чергу, визначається як сума залишків за рахунками наданих кредитів на початок і кінець аналізованого періоду), у другому випадку - показником виданих кредитів за аналізований період. До показником частки кредитних вкладень в активах за базисний і звітний періоди, додатково може бути розрахований усереднений показник частки кредитних вкладень в активах банку. Він характеризує ефективність кредитних вкладень і показує розмір середніх залишків позичкових активів, що припадають на 1 рубль сукупних активів. [34]
Для оцінки структури виданих кредитів можливе використання різних угруповань кредитів. Як і по інших напрямках аналізу, тут аналітик самостійно може визначити його цікавлять групи аналізу. Угруповання кредитного портфеля за основними портфелям, сформованим за принципом В«однорідність/неоднорідністьВ»
Даний аналіз проводиться, якщо банк формує портфель однорідних позичок. Банк Росії надав банкам можливість формувати портфелі однорідних позичок. У портфель однорідних позичок можуть включатися позики:
п‚® розмір яких не перевищує 0,5% від величини власних коштів (капіталу) банку;
п‚® позички, які надаються всім позичальникам на стандартних умовах, визначених внутрішніми правилами банку. Зокрема, до таких позиках по розсуд банку можуть бути віднесені: позики малому бізнесу, позики фізичним особам, позики підприємствам малого бізнесу і фізичним особам - індивідуальним підприємцям, пр.
Аналіз позичальників за регіональною (географічною) ознакою зводиться до оцінки показника географічної (філіальної) диверсифікації кредитного портфеля. [31] Тут визначаються сумарні обсяги кредитів, що припадають на той чи інший регіон. Це угрупування особливо важлива при аналізі кредитних операцій для багатофіліальних банків. Для оцінки позичальників за регіональною ознакою необхідно об'єднати всіх позичальників за привласнюваним кодами території (Окатий) і, відповідно, підсумовувати склалася по територіях заборгованість. p> Аналіз позичальників за галузевою належністю клієнтів дозволяє показати галузеві пріоритети вкладень банку. Для угруповання може використовуватися розподілення кредитів, виданих банком, за основними укрупненими галузевих групах з їх подальшою деталізацією. Структура кредитних вкладень в галузевому розрізі дає банку можливість правильно вибудовувати систему управління галузевими ризиками при кредитуванні та планувати свою діяльність на перспективу з урахуванням специфіки виробництва в галузі і особливостей галузевого економічного циклу.
Для аналізу позичальників з регіональної та галузевої належності можуть використовуватися дані ф. № 302 «³домості про кредити та заборгованості за кредитами, виданими позичальникам різних регіонів В». p> Угрупування і аналіз кредитного портфеля за рівнем фінансового положення позичальників. Для проведення такого аналізу банк повинен мати В«працюючуВ» базу даних про рівень фінансового становища позичальників (рівень фінансового положення встановлюється на основі внутрішніх методик оцінки фінансового стану позичальників - юридичних осіб, індивідуальних підприємців, фізичних осіб). Необхідність проведення такого аналізу полягає у виявленні ступеня диверсифікація кредитного портфеля за В«хорошимВ», В«середнімВ» і В«поганимВ» позичальникам. Якщо на частку позичальників з В«хорошимВ» фінансовим становищем припадає 80% і більше відсотків від всіх позичальників, в цілому можна вважати кредитний портфель банку стійким і якісним. [34] Якщо ж частка В«поганихВ» позичальників в динаміці зростає, то необхідно переглян...
